หลายคนอาจยังไม่แน่ใจว่า ขายของออนไลน์ต้องเสียภาษีไหม เสียภาษีอะไรบ้าง รายได้เท่าไรถึงต้องยื่นภาษี และต้องจด VAT หรือไม่ รวมถึงหากขายหลายช่องทาง ต้องนำรายได้มารวมกันอย่างไร?

จริง ๆ แล้วการขายสินค้าออนไลน์ไม่ได้มีหลักเกณฑ์ภาษีแยกออกจากการขายสินค้าทั่วไป เพียงเพราะขายผ่านอินเทอร์เน็ต ผู้ประกอบการ e-Commerce มีหน้าที่ทางภาษีเช่นเดียวกับผู้ประกอบการที่ขายสินค้าผ่านช่องทางทั่วไป โดยต้องพิจารณาทั้งภาษีเงินได้และภาษีมูลค่าเพิ่มตามเงื่อนไขที่เกี่ยวข้อง

มาดูกันว่า ขายของออนไลน์ ภาษี มีเรื่องอะไรที่ต้องรู้บ้าง และควรเตรียมตัวอย่างไรตั้งแต่เริ่มขาย

ขายของออนไลน์ต้องเสียภาษีไหม?

ขายของออนไลน์มีรายได้ ก็ต้องนำรายได้มาพิจารณาหน้าที่ทางภาษี ไม่ว่าจะขายเป็นอาชีพหลัก อาชีพเสริม หรือขายผ่านแพลตฟอร์มออนไลน์ใดก็ตาม

สำหรับบุคคลธรรมดาที่ขายสินค้าออนไลน์ รายได้จากการขายสินค้าจะถือเป็นเงินได้ที่ต้องนำมาพิจารณาภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยต้องนำไปรวมกับเงินได้ประเภทอื่นที่มี เช่น เงินเดือนหรือรายได้จากช่องทางอื่น แล้วคำนวณภาษีตามหลักเกณฑ์ที่กำหนด แต่มีจุดหนึ่งที่ต้องทำความเข้าใจให้ชัด คือ

“มีหน้าที่ยื่นภาษี” ไม่ได้แปลว่า “ต้องเสียภาษี” ในจำนวนหนึ่งเสมอไป

เพราะการคำนวณภาษีต้องพิจารณารายได้ ค่าใช้จ่าย ค่าลดหย่อน และเงื่อนไขอื่น ๆ ก่อน จึงจะทราบว่ามีภาษีที่ต้องชำระหรือไม่

ดังนั้น แม้จะเป็นร้านออนไลน์ขนาดเล็กหรือขายของเป็นรายได้เสริม ก็ควรเริ่มเก็บข้อมูลรายรับและค่าใช้จ่ายตั้งแต่ต้น เพื่อให้ตรวจสอบและยื่นภาษีได้ถูกต้อง

ขายของออนไลน์ต้องเสียภาษีอะไรบ้าง?

สำหรับคนขายของออนไลน์ ภาษีหลัก ๆ ที่ควรรู้จักมี 2 ส่วน คือ ภาษีเงินได้ และ ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) โดยหน้าที่ทางภาษีจะแตกต่างกันไปตามรูปแบบธุรกิจและรายได้

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

หากขายของออนไลน์ในนามบุคคลธรรมดา รายได้จากการขายสินค้าจะถือเป็นเงินได้จากการประกอบธุรกิจ และต้องนำมาพิจารณาภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

สำหรับรายได้จากการขายสินค้าออนไลน์ กรมสรรพากรจัดเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(8) และผู้มีเงินได้อาจมีหน้าที่ยื่นภาษีทั้งครึ่งปีและสิ้นปีตามเงื่อนไขที่กำหนด

หากมีรายได้อื่นด้วย เช่น เงินเดือนจากงานประจำ ก็ต้องนำรายได้ที่เกี่ยวข้องมาพิจารณาตามประเภทเงินได้และแบบภาษีที่กำหนด ไม่ควรดูเฉพาะยอดขายจากร้านออนไลน์เพียงอย่างเดียว

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

นอกจากภาษีเงินได้แล้ว คนขายของออนไลน์ต้องพิจารณาด้วยว่าธุรกิจมีหน้าที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มหรือเป็นนิติบุคคลหรือไม่

โดยทั่วไป ผู้ประกอบการที่มีรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการ เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี และไม่เข้าข่ายได้รับยกเว้น จะมีหน้าที่จดทะเบียน VAT ภายใน 30 วันนับแต่วันที่มีรายรับเกินเกณฑ์

ดังนั้น ยอดขายออนไลน์ถึง 1.8 ล้านบาทไม่ได้หมายความว่าต้องเสียภาษีเงินได้ในอัตราใดอัตราหนึ่งทันที แต่เป็นเกณฑ์ที่ควรนำมาตรวจสอบเรื่องหน้าที่จด VAT แยกต่างหากจากภาษีเงินได้

ขายของออนไลน์ต้องเสียภาษีเท่าไหร่?

คำถามว่า “ขายของออนไลน์ต้องเสียภาษีเท่าไหร่” ไม่สามารถตอบจากยอดขายเพียงอย่างเดียว เพราะการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต้องนำรายได้มาหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนตามหลักเกณฑ์ก่อน

แนวคิดง่าย ๆ คือ

เงินได้พึงประเมิน − ค่าใช้จ่าย − ค่าลดหย่อน = เงินได้สุทธิ

จากนั้นจึงนำเงินได้สุทธิไปคำนวณภาษีตามอัตราที่กฎหมายกำหนด

ตัวอย่างเช่น 

หากร้านค้าออนไลน์มียอดขายทั้งปี 600,000 บาท ก็ไม่ควรเข้าใจว่าเงิน 600,000 บาทคือจำนวนเงินที่ต้องนำไปเสียภาษีทั้งหมดทันที เพราะต้องพิจารณาค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการขายสินค้า รวมถึงค่าลดหย่อนที่มีสิทธิก่อน

เพราะฉะนั้น สิ่งที่คนขายออนไลน์ควรทำตั้งแต่เริ่มขาย คือ แยกและบันทึกรายได้กับค่าใช้จ่ายของธุรกิจให้ชัดเจน แทนที่จะดูเฉพาะยอดเงินที่ได้รับเข้าบัญชี

ขายของออนไลน์ต้องรวมรายได้และค่าใช้จ่ายอะไรบ้างก่อนยื่นภาษี?

สำหรับคนขายของออนไลน์ที่มีหลายช่องทาง ไม่ว่าจะเป็นบุคคลธรรมดา และนิติบุคคล สิ่งสำคัญคือการรวบรวมข้อมูล ยอดขายและค่าใช้จ่ายให้ครบ ไม่ควรดูเฉพาะยอดเงินที่ Marketplace โอนเข้าบัญชี เพราะในแต่ละออร์เดอร์อาจมีส่วนลด คูปอง ค่าจัดส่ง หรือค่าธรรมเนียมขายของออนไลน์ต่าง ๆ หักออกก่อนที่ผู้ขายจะได้รับเงิน

ตัวอย่างเช่น 

รายงานจาก Shopee อาจแยก ยอดขายสินค้า ส่วนลดหรือโค้ดของผู้ขาย และค่าจัดส่งที่ผู้ซื้อชำระ ออกจาก ค่าธรรมเนียมแพลตฟอร์มและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ของผู้ขาย ดังนั้น หากขายผ่าน Shopee, Lazada หรือ TikTok Shop ควรเก็บรายงานยอดขายและรายการค่าใช้จ่ายของแต่ละช่องทางไว้ประกอบกัน เพื่อให้เห็นทั้งยอดขายที่เกิดขึ้นและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องอย่างชัดเจน

สำหรับการคำนวณภาษี ไม่ควรนำยอดเงินที่ได้รับโอนหลังหักค่าธรรมเนียมมาใช้เป็นตัวแทนของยอดขายทั้งหมดโดยอัตโนมัติ แต่ควรแยก รายได้จากการขาย และ ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการขาย ออกจากกัน แล้วนำไปคำนวณภาษีตามหลักเกณฑ์ของบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคลแต่ละกรณี

ขายของออนไลน์หักค่าใช้จ่ายอะไรได้บ้าง?

ค่าใช้จ่ายเป็นอีกส่วนสำคัญที่มีผลต่อการคำนวณภาษีของคนขายออนไลน์ เพราะผู้มีเงินได้สามารถหักค่าใช้จ่ายตามวิธีและหลักเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด

สำหรับรายได้จากการขายสินค้า อาจมีทั้งการหักค่าใช้จ่ายแบบเหมาและการหักค่าใช้จ่ายตามความจำเป็นและสมควรในกรณีที่เข้าเงื่อนไขและมีหลักฐานประกอบ โดยกรมสรรพากรมีตัวอย่างแนวทางสำหรับผู้มีเงินได้จากการขายของไว้โดยเฉพาะ

ตัวอย่างค่าใช้จ่ายของพ่อค้าแม่ขายออนไลน์

ค่าใช้จ่ายที่มักเกิดขึ้นกับธุรกิจขายสินค้าออนไลน์ เช่น

• ต้นทุนสินค้า
• ค่ากล่องและวัสดุบรรจุภัณฑ์
• ค่าขนส่งสินค้า
• ค่าธรรมเนียม Marketplace
• ค่าโฆษณาออนไลน์
• ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการประกอบธุรกิจ

อย่างไรก็ตาม ไม่ใช่ค่าใช้จ่ายทุกอย่างจะนำมาหักภาษีได้โดยอัตโนมัติ ผู้ขายควรตรวจสอบหลักเกณฑ์ของค่าใช้จ่ายแต่ละประเภท และเก็บเอกสารหลักฐานที่เกี่ยวข้องไว้ให้ครบถ้วน

หักค่าใช้จ่ายแบบเหมากับตามจริงต่างกันอย่างไร?

การหักค่าใช้จ่ายแบบเหมาจะใช้ตามอัตราที่กฎหมายกำหนดสำหรับประเภทเงินได้ที่เกี่ยวข้อง ส่วนการหักค่าใช้จ่ายตามจริงต้องมีหลักฐานที่สามารถพิสูจน์ได้

ดังนั้น ก่อนเลือกวิธีหักค่าใช้จ่าย ควรดูว่าธุรกิจของตัวเองเข้าเงื่อนไขแบบใด และมีเอกสารประกอบเพียงพอหรือไม่

ขายของออนไลน์ต้องยื่นภาษีเมื่อไร?

อีกเรื่องที่คนขายออนไลน์มักสับสนคือ ต้องยื่นภาษีปีละครั้งหรือไม่ ซึ่งจริง ๆ แล้วขึ้นอยู่กับรูปแบบการประกอบธุรกิจและประเภทภาษีที่เกี่ยวข้อง

• บุคคลธรรมดา ที่มีเงินได้จากการขายสินค้า ซึ่งเข้าข่ายเงินได้ตามมาตรา 40(8) อาจมีหน้าที่ยื่นภาษีเงินได้ 2 ช่วง คือ ภาษีเงินได้ครึ่งปีด้วยแบบ ภ.ง.ด.94 และภาษีเงินได้สิ้นปีด้วยแบบ ภ.ง.ด.90 ตามเงื่อนไขที่กำหนด
• นิติบุคคล จะมีหน้าที่ยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล โดยทั่วไปยื่นแบบ ภ.ง.ด.51 สำหรับภาษีเงินได้ครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี และ ภ.ง.ด.50 สำหรับสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี ตามหลักเกณฑ์ที่กำหนด

ขณะที่ผู้ประกอบการที่ จดทะเบียน VAT ไม่ว่าจะเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล จะมีหน้าที่ยื่นแบบภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นรายเดือนด้วยแบบ ภ.พ.30 แยกจากการยื่นภาษีเงินได้ ดังนั้น คนขายออนไลน์จึงควรพิจารณาหน้าที่ทางภาษีตามทั้งรูปแบบธุรกิจและสถานะการจด VAT ของตัวเอง

ขายของออนไลน์ต้องจด VAT ไหม?

ไม่ใช่ทุกคนที่ขายของออนไลน์จะต้องจด VAT แต่ต้องพิจารณารายรับและประเภทกิจการตามหลักเกณฑ์

โดยทั่วไป ผู้ประกอบการที่มีรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการ ไม่เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี เป็นกลุ่มที่ไม่ต้องจดทะเบียน VAT ขณะที่ผู้ประกอบการที่มีรายรับเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปีจะมีหน้าที่จดทะเบียนตามเงื่อนไขที่กำหนด เมื่อรายรับเกินเกณฑ์ ผู้ประกอบการต้องยื่นคำขอจดทะเบียน VAT ภายใน 30 วันนับแต่วันที่มีรายรับเกิน 1.8 ล้านบาท

เมื่อจด VAT แล้วต้องทำอะไรบ้าง?

เมื่อจดทะเบียน VAT แล้ว ผู้ประกอบการจะมีหน้าที่เกี่ยวข้องกับภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มเติม เช่น

• ออกใบกำกับภาษีตามหลักเกณฑ์
• จัดทำรายงานภาษีซื้อและภาษีขาย
• ยื่นแบบภาษีมูลค่าเพิ่ม
• เก็บเอกสารที่เกี่ยวข้องกับ VAT

ดังนั้น หากร้านออนไลน์เริ่มมียอดขายเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง ควรติดตามรายรับของธุรกิจไว้เป็นประจำ เพื่อให้รู้ว่าเมื่อไรธุรกิจเข้าใกล้หรือถึงเกณฑ์ที่เกี่ยวข้องกับ VAT

ขายของออนไลน์หลายช่องทาง ต้องรวมรายได้ไหม?

หากขายสินค้าหลายช่องทาง ไม่ว่าจะเป็น Shopee, Lazada, TikTok Shop, Facebook, Instagram หรือเว็บไซต์ของตัวเอง ควรจัดเก็บข้อมูลรายได้จากทุกช่องทางให้ครบ

ตัวอย่างเช่น ร้านหนึ่งขายสินค้าได้จาก Marketplace 

• Shopee 300,000 บาท
• Lazada 200,000 บาท
• TikTok Shop 150,000 บาท
• Facebook 100,000 บาท

การทำบัญชีไม่ควรดูเฉพาะเงินที่โอนเข้าบัญชีจากแต่ละแพลตฟอร์ม แต่ควรเก็บข้อมูล ยอดขาย ค่าธรรมเนียม และจำนวนเงินที่ได้รับจริง แยกกัน เพราะแพลตฟอร์มอาจมีการหักค่าธรรมเนียมหรือค่าใช้บริการก่อนโอนเงินให้ผู้ขาย

การจัดข้อมูลแยกตามช่องทางตั้งแต่ต้น จะช่วยให้ตรวจสอบยอดขายรวมและค่าใช้จ่ายของธุรกิจได้ง่ายขึ้น

ขายของออนไลน์ต้องเก็บเอกสารอะไรบ้าง?

เมื่อถึงเวลาคำนวณภาษี สิ่งที่ช่วยให้ตรวจสอบข้อมูลได้ง่ายคือเอกสารประกอบรายการต่าง ๆ ดังนั้นคนขายออนไลน์ควรเก็บหลักฐานตั้งแต่วันที่เกิดรายการ ไม่ควรรอจนถึงช่วงยื่นภาษีแล้วค่อยรวบรวมย้อนหลัง

เอกสารที่ควรจัดเก็บ ดังนี้

• รายงานยอดขายจากแต่ละแพลตฟอร์ม
• หลักฐานการรับเงิน
• Statement บัญชีธนาคาร
• เอกสารต้นทุนสินค้า
• ใบเสร็จหรือใบกำกับภาษีจากค่าใช้จ่าย
• หลักฐานค่าขนส่ง
• รายการค่าธรรมเนียม Marketplace
• หลักฐานค่าโฆษณา
• เอกสารอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการประกอบธุรกิจ

โดยเฉพาะร้านที่มีรายการขายจำนวนมาก การเก็บข้อมูลเป็นระบบจะช่วยลดปัญหา ยอดขายไม่ตรง เอกสารหาย หรือจำไม่ได้ว่ารายการไหนเป็นค่าใช้จ่ายของธุรกิจ

ขายของออนไลน์ควรจัดการรายรับรายจ่ายอย่างไร?

เมื่อร้านค้าเริ่มขายหลายช่องทาง จำนวนรายการทางการเงินก็จะเพิ่มขึ้นตามไปด้วย หากยังจดรายรับรายจ่ายแบบกระจัดกระจายอยู่ อาจทำให้การสรุปยอดขาย ต้นทุน และค่าใช้จ่ายในแต่ละเดือนทำได้ยาก ฉะนั้นวิธีที่ช่วยให้จัดการง่ายขึ้น คือเริ่มจัดระบบข้อมูลทางการเงินตั้งแต่ต้น มีดังนี้

1. แยกเงินธุรกิจกับเงินส่วนตัว

หากเป็นไปได้ ควรแยกบัญชีที่ใช้รับเงินจากการขายสินค้าออกจากบัญชีส่วนตัว เพื่อให้ตรวจสอบรายได้และค่าใช้จ่ายของร้านได้ง่ายขึ้น

2. บันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายอย่างสม่ำเสมอ

ไม่ควรรอจนถึงช่วงยื่นภาษีแล้วค่อยรวบรวมข้อมูล เพราะเมื่อมีรายการจำนวนมากอาจทำให้ข้อมูลตกหล่นและต้องใช้เวลาตรวจสอบย้อนหลัง

การบันทึกเป็นประจำช่วยให้เห็นภาพว่าในแต่ละเดือน

ขายได้เท่าไร → มีต้นทุนเท่าไร → มีค่าใช้จ่ายเท่าไร → เหลือเป็นเงินเท่าไร

3. จัดเก็บเอกสารไว้กับรายการ

นอกจากบันทึกจำนวนเงินแล้ว ควรเก็บเอกสารหรือหลักฐานประกอบรายการไว้ด้วย เพื่อให้ย้อนกลับมาตรวจสอบได้ว่าเงินที่รับหรือจ่ายเป็นรายการอะไร

สำหรับคนขายออนไลน์ที่มีหลายช่องทาง การจัดการข้อมูลรายรับรายจ่ายให้เป็นระบบตั้งแต่ต้น จะช่วยลดงานตอนสรุปข้อมูลเพื่อทำบัญชีและเตรียมยื่นภาษีได้มากขึ้น

จัดการรายรับรายจ่ายจากการขายออนไลน์ให้เป็นระบบด้วย FlowAccount

เมื่อขายออนไลน์หลายช่องทางไม่ว่าจะเป็น Tiktok Shop, Shopee, Lazada ,Facebook หรือเว็บไซต์ของตัวเอง การติดตามรายได้และค่าใช้จ่ายจากแต่ละช่องทางอาจทำได้ยากขึ้น โดยเฉพาะเมื่อมีรายการขายจำนวนมาก FlowAccount ช่วยรวบรวมข้อมูลการขายและจัดการรายรับรายจ่ายไว้ในระบบเดียว เชื่อมต่อออร์เดอร์จาก Shopee, Lazada และ TikTok Shop เพื่อช่วยออกบิลและตัดสต็อก พร้อมรองรับการออกใบกำกับภาษีทั้งแบบเต็มรูปและแบบย่อ รวมถึงจัดเก็บเอกสารและดูรายงานทางการเงินได้เป็นระบบ ทำให้มีข้อมูลรายรับรายจ่ายที่พร้อมนำไปใช้ประกอบการจัดการภาษี และลดการคีย์ข้อมูลซ้ำจากการขายหลายช่องทาง

คนขายออนไลน์มีหน้าที่เสียภาษีเช่นเดียวกับการขายสินค้าทั่วไป โดยภาษีเงินได้จะพิจารณาจากรายได้และรูปแบบการประกอบธุรกิจ ไม่ว่าจะขายในนามบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล ส่วน VAT จะเกี่ยวข้องเมื่อมีรายรับจากการขายสินค้าหรือบริการถึงเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด เช่น รายรับเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ดังนั้น การขายออนไลน์ไม่ได้หมายความว่าทุกรายจะต้องเสียภาษีในจำนวนเดียวกัน แต่ขึ้นอยู่กับประเภทของธุรกิจ รายได้ และเงื่อนไขทางภาษีที่เกี่ยวข้อง

คำถามที่พบบ่อย (FAQ) เกี่ยวกับ ขายของออนไลน์ต้องเสียภาษีไหม

1. ขายของออนไลน์รายได้เท่าไรต้องเสียภาษี?

ตอบ: การพิจารณาภาษีไม่ได้ดูจากยอดขายเพียงอย่างเดียว แต่ต้องพิจารณาประเภทเงินได้ ค่าใช้จ่าย ค่าลดหย่อน และเงื่อนไขอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องด้วย จึงควรคำนวณจากข้อมูลรายได้และค่าใช้จ่ายของแต่ละคน

2. ขายของออนไลน์ไม่ถึง 1.8 ล้านบาท ต้องจด VAT ไหม?

ตอบ: โดยทั่วไป ผู้ประกอบการที่มีรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการไม่เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปีไม่ต้องจดทะเบียน VAT แต่ต้องตรวจสอบด้วยว่ากิจการเข้าข่ายได้รับยกเว้นหรือมีเงื่อนไขอื่นตามกฎหมายหรือไม่

3. ขายของออนไลน์เป็นอาชีพเสริมต้องเสียภาษีไหม?

ตอบ: หากมีรายได้จากการขายสินค้าออนไลน์ รายได้นั้นต้องนำมาพิจารณาหน้าที่ทางภาษี แม้จะเป็นรายได้จากอาชีพเสริมและมีเงินเดือนจากงานประจำอยู่แล้วก็ตาม โดยต้องพิจารณารายได้จากแต่ละแหล่งตามประเภทเงินได้และหลักเกณฑ์ที่เกี่ยวข้อง

4. ขายของออนไลน์หลายแพลตฟอร์มต้องรวมรายได้ไหม?

ตอบ: ควรเก็บข้อมูลรายได้จากทุกช่องทางให้ครบ เพื่อใช้ตรวจสอบและนำไปคำนวณภาษีตามหลักเกณฑ์ที่เกี่ยวข้อง โดยเฉพาะผู้ที่ขายสินค้าผ่านหลาย Marketplace และ Social Media พร้อมกัน

5. ขายของออนไลน์ต้องยื่น ภ.ง.ด. อะไร?

ตอบ: สำหรับบุคคลธรรมดาที่มีเงินได้จากการขายสินค้าและเข้าเงื่อนไขการยื่นแบบ โดยทั่วไปจะเกี่ยวข้องกับ ภ.ง.ด.94 สำหรับเงินได้ครึ่งปี และ ภ.ง.ด.90 สำหรับเงินได้ตลอดทั้งปี

6. ขายของออนไลน์ไม่มีหน้าร้านต้องเสียภาษีไหม?

ตอบ: การไม่มีหน้าร้านไม่ได้ทำให้รายได้จากการขายสินค้าออนไลน์พ้นจากหน้าที่ทางภาษี หากมีรายได้จากการขายสินค้า ก็ต้องนำมาพิจารณาตามหลักเกณฑ์ภาษีเช่นเดียวกับการขายสินค้าผ่านช่องทางทั่วไป