ค่าลดหย่อนภาษี คืออะไร?

ค่าลดหย่อนภาษี คือ องค์ประกอบหนึ่งในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยเป็นรายการที่กฎหมายกำหนดไว้ให้สามารถนำไปหักออกจากเงินได้หลังจากที่หักค่าใช้จ่าย ตามสูตรนี้

 

เงินได้สุทธิ = รายได้ต่อปี - ค่าใช้จ่าย - ค่าลดหย่อน 

ภาษีเงินได้ประจำปี = เงินได้สุทธิ x อัตราภาษี

 

ยิ่งใครมีค่าลดหย่อนสูง ก็จะทำให้เงินได้สุทธิที่ใช้เป็นฐานคำนวณภาษีบุคคลธรรมดาต่ำ และเสียภาษีบุคคลธรรมดาต่ำลง

ค่าลดหย่อนภาษีมีกี่ประเภท? 

หมวดค่าลดหย่อนภาษีมี 4 ประเภท ดังนี้ 

1. หมวดลดหย่อนส่วนตัว – ค่าลดหย่อนพื้นฐานได้สิทธิ์โดยอัตโนมัติ
2. หมวดประกันและการลงทุน - ได้สิทธิ์เมื่อซื้อประกันหรือลงทุน 
3. หมวดมาตรการรัฐ – ได้สิทธิ์ตามมาตรการรัฐกำหนด 
4. หมวดบริจาค – ได้สิทธิ์เมื่อบริจาค

จากนั้นเราไปทำความเข้าใจว่าในแต่ละหมวดมีอะไรที่ควรรู้และอัปเดตบ้าง

รายการลดหย่อนภาษี สำหรับยื่นภาษี 2568 มีอะไรบ้าง?

1. ค่าลดหย่อนภาษีส่วนตัวและครอบครัว

ค่าลดหย่อนส่วนตัว คือ สิทธิ์ค่าลดหย่อนพื้นฐานเกิดจากตนเองและครอบครัว ที่บุคคลธรรมดาจะได้รับโดยอัตโนมัติ ปกติแล้วค่าลดหย่อนหมวดนี้จะไม่ได้เปลี่ยนแปลงบ่อย ๆ ดังนี้

• ค่าลดหย่อนส่วนตัว: 60,000 บาทต่อคน ไม่ว่าจะโสดหรือสมรสก็ใช้ได้
• ค่าลดหย่อนคู่สมรส: 60,000 บาท หากคู่สมรสไม่มีรายได้
• ค่าลดหย่อนบุตร: คนละ 30,000 บาท บุตรคนที่ 2 ขึ้นไปที่เกิดตั้งแต่ปี 2561 ได้คนละ 60,000 บาท 

     เงื่อนไข :

• • ต้องเป็นบุตรชอบด้วยกฎหมาย (บุตรโดยกำเนิดหรือบุตรบุญธรรมที่จดทะเบียนถูกต้องตามกฎหมาย)
  • บุตรต้องอายุไม่เกิน 20 ปี (หากยังศึกษาอยู่ต่อเนื่อง ให้ใช้สิทธิ์ได้ถึงอายุ 25 ปีบริบูรณ์)
  • บุตรต้องไม่มีรายได้เกิน 30,000 บาทต่อปี

 

• ค่าลดหย่อนฝากครรภ์และคลอดบุตร: ตามค่าใช้จ่ายจริงที่จ่ายให้สถานพยาบาล แต่ไม่เกิน 60,000 บาทต่อครั้ง

     เงื่อนไข :

• • ค่าใช้จ่ายต้องเป็นค่าฝากครรภ์หรือค่าคลอดบุตรที่เกิดขึ้นจริง และจ่ายให้แก่สถานพยาบาลที่ถูกต้องตามกฎหมาย
  • ใช้สิทธิ์ได้เฉพาะ มารดา ที่เป็นผู้มีเงินได้ หรือคู่สมรสที่เป็นผู้มีเงินได้และเป็นผู้จ่ายค่าใช้จ่ายนั้น
  • การนับสิทธิ์จะนับ ต่อครั้งการตั้งครรภ์ ไม่ใช่ต่อปี

 

• ค่าลดหย่อนเลี้ยงดูบิดามารดา: 30,000 บาทต่อคน สำหรับบิดามารดาที่มีอายุ 60 ปีขึ้นไป และมีรายได้ไม่เกิน 30,000 บาทต่อปี

     เงื่อนไข :

• • ต้องเป็น บิดามารดาของตนเองหรือของคู่สมรสตามกฎหมาย
  • บิดามารดาต้องมีอายุ ตั้งแต่ 60 ปีขึ้นไป
  • บิดามารดาต้องมีรายได้ไม่เกิน 30,000 บาทต่อปี (เช่น ดอกเบี้ยเงินฝาก, ค่าเช่าบ้าน, เงินบำนาญ ถ้าเกินจะไม่สามารถใช้สิทธิ์ได้)
  • หากมีพี่น้องหลายคนเลี้ยงดูบิดามารดา ใช้สิทธิ์ลดหย่อนได้เพียงคนเดียวต่อบิดามารดา 1 คน

 

• ค่าลดหย่อนผู้พิการหรือทุพพลภาพ: 60,000 บาทต่อคน

     เงื่อนไข :

• • ใช้สิทธิ์ได้ทั้งการเลี้ยงดูบุคคลที่พิการ/ทุพพลภาพ 
  • บุคคลพิการต้องมี บัตรประจำตัวผู้พิการ ที่ออกโดยหน่วยงานราชการ
  • ผู้พิการต้องไม่มีรายได้เกิน 30,000 บาทต่อปี
  • สามารถใช้สิทธิ์ได้สำหรับ บุตร, บิดามารดา, คู่สมรส หรือบุคคลอื่นที่อยู่ในอุปการะ ตามที่กฎหมายกำหนด

2. ค่าลดหย่อนสำหรับประกันและการลงทุน

สำหรับคนที่มีรายได้สูง การลดหย่อนแค่ส่วนตัวอาจจะไม่เพียงพอ การซื้อประกันหรือลงทุนก็เป็นอีกทางเลือกที่ช่วยลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ แถมยังได้ความคุ้มครองชีวิต สุขภาพ และมีเงินออมในอนาคตอีกด้วย 

 

ในปี 2568 รูปแบบสิทธิ์บางอย่างมีการเปลี่ยนแปลงจากปีก่อน ลองมาดูสรุปกันค่าลดหย่อนประกันและการลงทุนที่เราได้รับ (กรณีซื้อประกันและลงทุน) มีอะไรบ้าง

ประเภท	ลดหย่อนได้ตามจ่ายจริง	เพดานสูงสุด/เงื่อนไขเวลา
เบี้ยประกันชีวิต	สูงสุด 100,000 บาท	รวมกัน ต้องไม่เกิน 100,000 บาท
เบี้ยประกันสุขภาพ	สูงสุด 25,000 บาท
เบี้ยประกันสุขภาพบิดามารดา	สูงสุด 15,000 บาท
ประกันสังคม	สูงสุด 9,000 บาท
ประกันชีวิตแบบบำนาญ	สูงสุด 15% ของเงินได้ (ไม่เกิน 200,000 บาท)	รวมกัน ต้องไม่เกิน 500,000 บาท
กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF)	สูงสุด 30% ของเงินได้
กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ/กบข./กองทุนสงเคราะห์ครูโรงเรียนเอกชน	สูงสุด 15% ของเงินได้  กบข. ไม่เกิน 30% ของเงินได้
กองทุนการออมแห่งชาติ (กอช.)	สูงสุด 30,000 บาท
เงินลงทุนในวิสาหกิจเพื่อสังคม (Social Enterprise)	สูงสุด 100,000 บาท
กองทุน ThaiESG	สูงสุด 30% ของเงินได้ (ไม่เกิน 300,000 บาท)	ลงทุนได้ตลอดปี 2568
กองทุน ThaiESGX (สับเปลี่ยนจาก LTF)	ปี 2568: ใช้สิทธิลดหย่อนได้สูงสุด 300,000 บาท  ปี 2569 – 2572: ส่วนที่เหลืออีก 200,000 บาท สามารถทยอยใช้สิทธิได้ปีละเท่าๆ กัน (ประมาณปีละ 50,000 บาท)	สับเปลี่ยนได้ระหว่างวันที่ 1 พฤษภาคม – 30 มิถุนายน 2568
กองทุน ThaiESGX (เงินลงทุนใหม่)	สูงสุด 30% ของเงินได้ (ไม่เกิน 300,000 บาท)	ลงทุนได้ระหว่างวันที่ 1 พฤษภาคม – 30 มิถุนายน 2568

ส่วน กองทุน SSF (Super Savings Fund) ที่หลายคนเคยรู้จัก ปี 2568 นี้จะนำมาใช้ลดหย่อนภาษีไม่ได้

3. ค่าลดหย่อนตามมาตรการรัฐ

สำหรับค่าลดหย่อนตามมาตรการรัฐ จะเปลี่ยนแปลงไปตามนโยบายส่งเสริมจากรัฐบาล ในปี 2568 ค่าลดหย่อนตามมาตรการรัฐ มีดังนี้

• ดอกเบี้ยซื้อที่อยู่อาศัย: ลดหย่อนสูงสุด 100,000 บาท
• Easy E-Receipt 2.0: ค่าซื้อสินค้าหรือค่าบริการ ตั้งแต่วันที่ 16 ม.ค. 2568 - 28 ก.พ. 2568) เฉพาะที่ได้รับใบกำกับภาษีหรือใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice & e-Receipt) ลดหย่อนสูงสุด 50,000 บาท สินค้าและบริการที่เข้าร่วมโครงการ มีดังนี้

1. 1. ซื้อสินค้าหรือรับบริการจากผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือจากผู้มิได้เป็นผู้ประกอบการ จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม เฉพาะที่ได้รับใบกำกับภาษีหรือใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice & e-Receipt) หักลดหย่อนได้ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 30,000 บาท สินค้าดังกล่าวรวมถึง ค่าซื้อหนังสือ หนังสือพิมพ์ และนิตยสารในรูปแบบ E-Book ด้วย
   2. หักลดหย่อนได้เพิ่มอีกตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 20,000 บาท ถ้า

• • • ซื้อสินค้าหนึ่งตำบลหนึ่งผลิตภัณฑ์ (OTOP) ซึ่งลงทะเบียนกับกรมการพัฒนาชุมชนแล้ว
    • ซื้อสินค้าหรือรับบริการจากวิสาหกิจชุมชนที่จดทะเบียนต่อกรมส่งเสริมการเกษตร 
    • ซื้อสินค้าหรือรับบริการจากวิสาหกิจเพื่อสังคมที่จดทะเบียนต่อสำนักงานส่งเสริมวิสาหกิจ เพื่อสังคม 
    • ค่าสร้างบ้านใหม่: ลดหย่อน 10,000 บาทต่อค่าก่อสร้าง 1 ล้านบาท สูงสุด 100,000 บาท (เฉพาะค่าก่อสร้างบ้านใหม่ตามสัญญาจ้างที่ได้เริ่มก่อสร้างตั้งแต่วันที่ 9 เมษายน 2567 – 31 ธันวาคม 2568) โดยจะได้สิทธิในปีภาษีที่ก่อสร้างเสร็จ
    • ติด Solar Rooftop ในบ้าน: ลดหย่อนสูงสุด 200,000 บาท (ใหม่! ต้องรอประกาศอย่างเป็นทางการอีกที)

• เที่ยวดีมีคืน: เริ่มใช้จ่ายเพื่อรับสิทธิ์ลดหย่อนภาษีเที่ยวดีมีคืนได้ตั้งแต่วันที่ 29 ตุลาคม – 15 ธันวาคม 2568 โดยค่าใช้จ่ายทั้งหมดต้องเกิดขึ้นและชำระภายในช่วงเวลาข้างต้นเท่านั้น เพื่อนำไปยื่นลดหย่อนภาษีต้นปี 2569
  • ลดหย่อนภาษีเที่ยวดีมีคืน สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ลดหย่อนภาษีได้สูงสุด 30,000 บาท
  • ครอบคลุมค่าบริการที่พัก เช่น โรงแรม โฮมสเตย์ และค่าอาหารจากร้านค้าที่สามารถออกใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ได้ โดยสามารถลดหย่อนภาษีได้ 20,000 บาท สำหรับการเที่ยวในเมืองหลัก และขยายวงเงินเป็น 30,000 บาท สำหรับการเที่ยวในเมืองรอง
  • เที่ยวเมืองหลัก: หักลดหย่อนได้ 1 เท่า ของจำนวนเงินที่จ่ายจริง
  • เที่ยวเมืองรอง: หักลดหย่อนได้ 1.5 เท่า ของจำนวนเงินที่จ่ายจริง
  • สำหรับ 10,000 บาทแรก ใช้ใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบได้ทั้งในรูปแบบกระดาษหรืออิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice)
  • สำหรับส่วนที่เกิน 10,000 บาท ต้องใช้ใบกำกับภาษีรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ e-Tax Invoice เท่านั้น

4. ค่าลดหย่อนหมวดบริจาค

• เงินบริจาคทั่วไป: ลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าลดหย่อน
• เงินบริจาคเพื่อการศึกษา การกีฬา การพัฒนาสังคม และโรงพยาบาลรัฐ: ลดหย่อนได้ 2 เท่าของที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าลดหย่อน
• เงินบริจาคพรรคการเมือง: ลดหย่อนได้สูงสุด 10,000 บาท

วิธีคำนวณภาษีและค่าลดหย่อนภาษี

เมื่อวางแผนการลดหย่อนภาษีไว้เรียบร้อยแล้ว เราก็สามารถคำนวณภาษีตามขั้นตอนด้านล่างนี้ได้เลย

1. รวมรายได้ต่อปี เช่น เงินเดือน โบนัส ค่าจ้าง ค่าบริการ ค่าเช่า ดอกเบี้ย ฯลฯ
   
2. หักค่าใช้จ่ายตามกฎหมาย เช่น เงินเดือนหักค่าใช้จ่ายเหมา 50% ไม่เกิน 100,000 บาท
   
3. หักค่าลดหย่อน ตามที่ทุกท่านวางแผนไว้ เหลือเป็น เงินได้สุทธิ
   
4. ภาษีเงินได้ประจำปี = เงินได้สุทธิ x อัตราภาษีอัตราก้าวหน้า (ยกเว้น - สูงสุด 35%)
5. หักภาษีที่ถูกหักไว้แล้ว/เครดิตภาษี เช่น ภาษีหัก ณ ที่จ่ายกรณีที่นายจ้างหักไว้ระหว่างปี หรือว่าจ่ายภาษีครึ่งปีไว้ก่อนแล้ว
6. จำนวนภาษีที่ต้องจ่าย = ภาษีเงินได้ประจำปี - ภาษีที่ถูกหักไว้แล้ว/เครดิตภาษี

 

เอกสารสำหรับการใช้สิทธิลดหย่อนภาษี 

สำหรับหัวข้อนี้สำคัญมาก เพราะการลดหย่อนภาษีจะสมบูรณ์ก็ต่อเมื่อมีเอกสารหลักฐานยืนยัน ซึ่งเอกสารลดหย่อนภาษีจะแตกต่างกันตามประเภทของการลดหย่อน ลองมาดูตัวอย่างการลดหย่อนที่พบบ่อยและเอกสารสำหรับใช้สิทธิ์ลดหย่อนที่ควรเตรียมไว้ในตารางกัน

 

ประเภทการลดหย่อน	เอกสารที่ใช้เป็นหลักฐาน
ค่าลดหย่อนส่วนตัว/คู่สมรส/บุตร	สำเนาทะเบียนบ้าน / สูติบัตรบุตร / ใบสำคัญการสมรส
เบี้ยประกันชีวิต	ใบเสร็จรับเงิน + หนังสือรับรองการชำระเบี้ยจากบริษัทประกัน
เบี้ยประกันสุขภาพบิดามารดา	ใบเสร็จรับเงิน + หนังสือรับรองจากบริษัทประกัน
กองทุน RMF/SSF	หนังสือรับรองการซื้อกองทุน
เงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ/กบข./กองทุนสงเคราะห์ครูโรงเรียนเอกชน	หนังสือรับรองเงินสะสมประจำปี
ดอกเบี้ยกู้ยืมเพื่อซื้อ/สร้าง/ซ่อมแซมที่อยู่อาศัย	หนังสือรับรองดอกเบี้ยเงินกู้จากสถาบันการเงิน
เงินบริจาคทั่วไป	ใบเสร็จรับเงิน / หลักฐาน e-Donation
การซื้อสินค้า/บริการที่ร่วมโครงการ Easy E-Receipt 2.0	ใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์จากร้านค้าที่เข้าร่วม
ประกันสังคม	50ทวิ หนังสือรับรองการหักเงินสมทบประกันสังคมประจำปี (นายจ้างจัดทำ)

สามารถยื่นภาษีได้ที่ไหนบ้าง

1. ยื่นด้วยตัวเอง ที่กรมสรรพากร หรือที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขา
2. ยื่นภาษีผ่านระบบออนไลน์ E-Filing ของกรมสรรพากร 
3. ยื่นภาษีผ่านแอป RD Smart Tax โดยต้องลงทะเบียนในเว็บไซต์กรมสรรพากรก่อน จึงจะสามารถใช้งานแอปเพื่อยื่นภาษีได้

เทคนิคการใช้สิทธิ์ลดหย่อนให้ได้ประโยชน์สูงสุด

แม้ว่าทางเลือกในการลดหย่อนภาษีนั้นมีมากมาย แต่วิธีที่ช่วยเราใช้สิทธิลดหย่อนภาษีที่ได้ผลที่สุด คือ การวางแผนล่วงหน้าและจัดลำดับการใช้สิทธิ์ตามความเหมาะสมของรายได้และเป้าหมายทางการเงินของตัวเอง ตามขั้นตอนนี้

1. 1. ใช้สิทธิ์พื้นฐานครบก่อน ตรวจสอบว่าตนเองได้สิทธิ์ค่าลดหย่อนส่วนตัวพื้นฐานเท่าใด และได้ใช้สิทธิ์อย่างครบถ้วนแล้วหรือไม่เสียก่อน
   2. เลือกทำประกันหรือการลงทุนที่ตอบโจทย์ชีวิตจริง เช่น ถ้าทำงานประจำมีสวัสดิการประกันสุขภาพแล้ว และมีเป้าหมายออมเงินเพื่อเกษียณตัวเลือก RMF หรือประกันบำนาญก็เป็นตัวเลือกที่เหมาะกับเป้าหมายมากกว่า
   3. กระจายการลงทุน สำหรับการลงทุนในกองทุนต่างๆ เช่น RMF/ThaiESG/ThaiESGX ผู้ขายกองทุนมีแนวทางในการลงทุนที่แตกต่างกัน อย่าลืมเช็กว่ากองทุนเหล่านี้เลือกลงทุนในสินทรัพย์ใดบ้าง และเลือกกระจายการลงทุนเพื่อบริหารความเสี่ยง
   4. อย่าลืมเช็กเพดานรวม เช่น สิทธิลดหย่อนจากประกันบำนาญ, RMF, กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ และกอช. เมื่อรวมกันแล้วใช้ได้ไม่เกิน 500,000 บาท
   5. ลดหย่อนแล้วมีเงินหลือใช้ ข้อนี้สำคัญมากๆ เลย สำหรับคนที่กลัวว่าจะต้องจ่ายภาษีเยอะจึงถมเงินไปใช้ในค่าลดหย่อนเต็มที่ สุดท้ายกลายเป็นว่าตัวเองไม่มีเงินเหลือใช้ ขาดสภาพคล่อง แบบนี้ไม่แนะนำเด็ดขาด

จัดการรายได้ง่าย ๆ ด้วย FlowAccount ให้ไม่พลาดสิทธิ์ลดหย่อนภาษี

สำหรับบุคคลธรรมดา ผู้มีรายได้ตามมาตรา 40(8) ไม่ว่าจะเป็นรายได้จากการค้าขายออนไลน์, ขายของในตลาด, หรือรายได้อื่น ๆ ที่ไม่เข้าข่ายแรงงานอิสระเฉพาะทาง ให้ FlowAccount เข้ามาช่วยบันทึกรายรับ–รายจ่าย แยกประเภทรายได้และค่าใช้จ่ายให้ครบถ้วน เพื่อให้รู้กำไรที่แท้จริงก่อนจะไปวางแผนการลดหย่อนภาษีส่วนบุคคลได้อย่างมีประสิทธิภาพ และไม่พลาดสิทธิ์ลดหย่อนภาษี

 

จากที่เล่ามาทั้งหมดนี้ ทุกคนน่าจะพอมีไอเดียว่า “ปี 2568 นี้จะหักค่าลดหย่อนอะไรดี” ส่วนที่เหลือก็คือ การวางแผนและจัดสรรเงินเพื่อลดหย่อนภาษีก่อนที่ปี 2568 นี้จะหมดไป และที่สำคัญ อย่าลืมจดบัญชีและเก็บเอกสารหลักฐานทุกครั้ง เพื่อจะได้ยื่นภาษีได้อย่างมั่นใจ ใช้สิทธิ์ได้เต็มที่ และขอคืนภาษีจากสรรพากรแบบผ่านฉลุย

คำถามที่พบบ่อย (FAQ) เกี่ยวกับลดหย่อนภาษีปี 2568

1. ค่าลดหย่อนภาษีต้องจ่ายภายใน 31 ธันวาคม 2568 ใช่ไหม?

ตอบ: ใช่ ยกเว้น ลดหย่อนภาษีตามมาตรการรัฐ Easy E-Receipt 2.0 ต้องใช้สิทธิ์ตั้งแต่ 16 ม.ค. 2568 - 28 ก.พ. 2568, เที่ยวดีมีคืน ต้องใช้สิทธิ์ภายในวันที่ 29 ตุลาคม - 15 ธันวาคม 2568 และกองทุน ThaiESGX ลงทุนได้ระหว่างวันที่ 1 พฤษภาคม – 30 มิถุนายน 2568

2. ลดหย่อนภาษี 2568 ซื้ออะไรได้บ้าง?

ตอบ: สำหรับการซื้อสินค้าและบริการเพื่อลดหย่อนภาษีตามมาตรการรัฐ Easy E-Receipt 2.0 จะใช้สิทธิ์ได้เมื่อซื้อสินค้าหรือค่าบริการที่ได้รับใบกำกับภาษีหรือใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice & e-Receipt) ตามรายละเอียดนี้

• ค่าซื้อสินค้าและค่าบริการในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม 
• ค่าซื้อหนังสือ หนังสือพิมพ์ และนิตยสาร 
• ค่าบริการหนังสือ หนังสือพิมพ์ และนิตยสาร ที่อยู่ในรูปของข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ผ่านอินเทอร์เน็ต 
• ค่าซื้อสินค้า OTOP วิสาหกิจชุมชน และวิสาหกิจเพื่อสังคม

และต้องใช้สิทธิ์ตั้งแต่16 ม.ค. 2568 - 28 ก.พ. 2568 เท่านั้น

3. จ่ายค่าลดหย่อนภาษี 1,000 บาท เท่ากับว่าลดภาษีไป 1,000 บาท ใช่ไหม?

ตอบ: ไม่ใช่ เพราะเมื่อจ่ายค่าลดหย่อน 1,000 บาทแล้ว จะลดภาษีได้เท่าใดขึ้นอยู่กับอัตราภาษีบุคคลธรรมดาของตน เช่น หากเรามีฐานภาษีที่ 10% เมื่อจ่ายค่าลดหย่อน 1,000 บาท จะลดภาษีได้ 1,000 x 10% = 100 บาท สามารถตรวจสอบอัตราภาษีตัวเองได้

4. กรณียกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีอะไรบ้าง?

ตอบ: เงินได้ที่ได้รับยกเว้นภาษีมีมากกว่า 100 รายการ ตัวอย่างเงินได้ที่ได้รับยกเว้นและพบบ่อยมีดังนี้ 

• • เงินได้สุทธิไม่เกิน 150,000 บาท/ปี 
  • เงินเบี้ยเลี้ยง ค่าเดินทาง ตามที่จ่ายจริงในการปฏิบัติหน้าที่ราชการหรือของรัฐวิสาหกิจ
  • เงินทดแทนหรือค่าชดเชยกรณีเลิกจ้างบางส่วน ตามกฎหมายคุ้มครองแรงงาน
  • ดอกเบี้ยจากพันธบัตรออมทรัพย์บางประเภท ที่กฎหมายยกเว้น
  • ดอกเบี้ยออมทรัพย์ ที่รวมทุกบัญชีไม่เกิน 20,000 บาท/ปี
  • เงินประกันสังคม ที่นายจ้างร่วมสมทบ

• เงินบำนาญชราภาพจากกองทุนประกันสังคม

• เงินชดเชยความเสียหาย / เงินค่าสินไหมทดแทน เช่น จากประกันชีวิตหรืออุบัติเหตุ

สามารถดูรายละเอียดเงินได้ที่ได้รับยกเว้นเพิ่มเติมที่นี่ https://www.rd.go.th/fileadmin/user_upload/borkor/taxreturn23072567.pdf

5. ใครบ้างที่ต้องเสียภาษี

ตอบ: ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ได้แก่ ผู้ที่มีเงินได้เกิดขึ้นระหว่างปีที่ผ่านมาโดยมีสถานะ อย่างหนึ่งอย่างใด ดังนี้

        1)   บุคคลธรรมดา
        2)   ห้างหุ้นส่วนสามัญหรือคณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล
        3)   ผู้ถึงแก่ความตายระหว่างปีภาษี
        4)   กองมรดกที่ยังไม่ได้แบ่ง
        5)  วิสาหกิจชุมชน ตามกฎหมายว่าด้วยการส่งเสริมวิสาหกิจชุมชน เฉพาะที่เป็นห้างหุ้นส่วนสามัญ หรือคณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล

สำหรับชาวต่างชาติที่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทย (อยู่เกิน 180 วันในปีภาษี) และมีเงินได้เกิดขึ้นในประเทศไทย หรือมีเงินได้จากต่างประเทศที่นำเข้ามาในประเทศไทย ถือว่าเป็นบุคคลธรรมดาที่ต้องยื่นภาษีในไทยเช่นเดียวกัน