ภ.พ.36 คืออะไร ใครมีหน้าที่ต้องยื่นบ้าง
ภ.พ.36 คือ แบบนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่ม ที่ผู้จ่ายค่าสินค้าหรือบริการเป็นผู้ยื่นเพื่อนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือ VAT ที่ปัจจุบันอยู่ในอัตรา 7% แทนผู้ขายหรือผู้ให้บริการที่ไม่ได้เข้ามาประกอบกิจการในประเทศไทย
ใครมีหน้าที่ต้องยื่นแบบ ภ.พ. 36 บ้าง
ตอบสั้นๆ คือ ผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ที่ซื้อสินค้าหรือใช้บริการบริษัทที่อยู่ต่างประเทศ ที่เข้ามาประกอบกิจการในไทยชั่วคราวหรือมีบริการในประเทศไทย
ประเทศไทยเริ่มต้นเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากธุรกิจแพลตฟอร์มต่างประเทศที่ให้บริการในประเทศไทย ซึ่งครอบคลุมในกลุ่มธุรกิจหลักๆ 5 ประเภท ได้แก่ โฆษณา ดูหนังฟังเพลง ตัวแทนจองที่พัก ตัวกลางขนส่ง E-Commerce และอาจจะเพิ่มขึ้นในอนาคต
โดยทางแพลตฟอร์มจะต้องมาจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มกับประเทศไทย และมีการนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับประเทศไทย เฉพาะส่วนที่เรียกเก็บจากผู้บริโภคและผู้ประกอบการที่ไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้น ซึ่งทางแพลตฟอร์มผู้ให้บริการอาจจะเลือกที่จะผลักภาระภาษีหรือไม่ก็ได้ (ขึ้นอยู่กับการแข่งขันและมุมมองทางธุรกิจ)
ทางผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ใช้บริการแพลตฟอร์ม ต้องแจ้งข้อมูลกับทางแพลตฟอร์มเพื่อไม่ให้มีการคิดภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% ในราคาค่าบริการ และยังคงมีหน้าที่นำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยตัวเอง ด้วยแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม ภ.พ.36 ซึ่งสามารถนำใบเสร็จรับเงินจากกรมสรรพากรมาใช้เป็นภาษีซื้อของธุรกิจได้
ขายของออนไลน์ต้องยื่น ภ.พ.36 ไหม
ไม่ว่าจะเป็นการขายของออนไลน์บน Marketplace อย่าง Shopee และ Lazada หรือการขายบนโซเชียลมีเดียอย่าง Facebook, IG, YouTube, Line หรือ TikTok ให้ยึดหลักเกณฑ์ตามกฎหมาย E-service 1 ก.ย. 2564 คือ ถ้าไม่ได้จดทะเบียน VAT ไม่ต้องยื่นภ.พ.36 โดยหน้าที่ยื่นจะเป็นของผู้ประกอบการ แต่ถ้ามีการจดทะเบียน VAT จำเป็นต้องยื่น ภ.พ.36 โดยสามารถนำกลับไปใช้เป็นภาษีซื้อได้
ตัวอย่างเช่น
นายเอซื้อโฆษณาเพื่อโปรโมตร้านค้าจากแพลตฟอร์มโซเชียลมีเดียที่ไม่ได้จดทะเบียนในประเทศไทย ขณะซื้อโฆษณาราคา 107 บาท นายเอต้องจ่ายเงินให้ผู้ให้บริการโฆษณา 100 บาท และเก็บอีก 7 บาทไว้เพื่อนำส่งให้สรรพากรแทนผู้ขายที่อยู่ต่างประเทศ ด้วยการยื่นแบบ ภ.พ.36
พูดง่ายๆ ก็คือ พวกค่าใช้จ่ายอย่าง Meta Ads, Google Ads, TikTok, Zoom เป็นต้น เข้าข่ายต้องยื่น ถ้าธุรกิจของคุณจด VAT
หากใครสนใจรายละเอียดของภาษีตัวนี้ สามารถดูเพิ่มเติมได้ที่วิดีโอนี้
ประโยชน์ของการยื่น ภ.พ.36
ข้อดีของการนำส่งแบบ ภ.พ.36 นั้น จะทำให้พ่อค้าแม่ค้าออนไลน์สามารถนำค่ายิงแอดนี้ไปเป็นรายจ่ายทางภาษีของธุรกิจได้ 100% และภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% ที่เราจ่ายชำระไป สามารถนำไปเคลมภาษีซื้อของเดือนถัดไปได้ค่ะ
วิธียื่นภ.พ.36 ให้ถูกต้อง และภ.พ.36 บันทึกบัญชีอย่างไร
ยื่นเมื่อไหร่
ภ.พ.36 ต้องยื่นภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไปหลังจากที่มีการซื้อหรือการทอดตลาด แต่หากเป็นการยื่น ภ.พ. 36 ออนไลน์ จะยืดระยะเวลาเป็นภายใน 15 วันของเดือนถัดไป
หากการใช้งานผู้ค้าต่างประเทศหลักๆ ของคุณคือการลงโฆษณากับแพลตฟอร์มต่างชาติ ทาง FlowAccount เคยมีบทความแนะนำขั้นตอนอย่างละเอียด สำหรับการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่ม ภ.พ.36 เมื่อยิงแอด ในตัวอย่างเป็น Meta Ads แต่คอนเซปต์เหมือนกันกับทุกแพลตฟอร์ม
ภ.พ. 36 บันทึกบัญชีอย่างไร
สำหรับนักบัญชีหรือผู้ประกอบการที่ใช้ FlowAccount ข่าวดีคือ เราสามารถรวบรวมข้อมูลใบกำกับภาษีเพื่อจัดเตรียมข้อมูล เพื่อยื่นแบบ ภ.พ.36 และเตรียมยื่น ภ.พ.30 ได้ด้วยเมนู “บริหารภาษีมูลค่าเพิ่ม” ใน FlowAccount เมื่อเลือกที่ตั้งธุรกิจของ Supplier เป็นต่างประเทศ ระบบจะเลือกแบบฟอร์ม ภ.พ.36 ให้อัตโนมัติ ทำให้การเตรียมยื่นแบบ ภ.พ.36 และ ภ.พ.30 รายเดือนทำได้เป็นระบบมากขึ้น
ดูขั้นตอนง่ายๆ ในการใช้ FlowAccount เพื่อการจัดการ ภ.พ.36 และจัดการภาษีซื้ออย่างครบถ้วนได้ ที่นี่
ภ.พ. 36 เคลมภาษีซื้อได้ไหม ใบเสร็จ ภ.พ. 36 ใช้ทำอะไรได้บ้าง
สามารถนำใบเสร็จ ภ.พ.36 จากสรรพากรมาเคลมภาษีซื้อได้ภายในเดือนถัดไป
ใบเสร็จ ภ.พ.36 ใช้ได้กี่เดือน
ใบกำกับภาษีซื้อโดยทั่วไปจะมีอายุการใช้งาน 6 เดือน แต่ถ้าเป็นใบเสร็จ ภ.พ.36 จะต้องยื่นเป็นภาษีซื้อให้ตรงกับเดือนภาษีที่ระบุไว้ในใบเสร็จ แต่หากไม่สามารถยื่นภายในเดือนนั้นได้จะต้องเกิดจากเหตุสุดวิสัยดังต่อไปนี้เท่านั้น
- เหตุจำเป็นซึ่งเกิดขึ้นตามประเพณีทางการค้า
- เหตุสุดวิสัย
- ได้รับใบกำกับภาษีในเดือนภาษีอื่นที่มิใช่เดือนภาษีที่ระบุไว้ในใบกำกับภาษี
กรณียื่น ภ.พ.36 ล่าช้า จะเกิดอะไรบ้าง
จะต้องเสียค่าปรับอาญาและเบี้ยปรับเงินเพิ่ม ตามเกณฑ์ต่อไปนี้
1. ค่าปรับอาญา
- ยื่นแบบล่าช้าไม่เกิน 7 วัน ปรับ 300 บาท
- ยื่นแบบล่าช้าเกิน 7 วัน ปรับ 500 บาท
2. เงินเพิ่ม
- อัตราร้อยละ 1.5 ของภาษีที่ต้องนำส่งต่อเดือน โดยเศษของเดือนคิดเป็น 1 เดือน
ภ.พ.30 กับ ภ.พ.36 ต่างกันอย่างไร
ภ.พ.30 เป็นแบบแสดงรายการภาษีซื้อ-ภาษีขายในเดือนนั้นๆ ซึ่งผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องยื่นทุกเดือนถึงแม้ว่าเดือนนั้นจะไม่มีรายได้ก็ตาม ส่วน ภ.พ.36 คือแบบแสดงภาษีมูลค่าเพิ่มกับสรรพากร ในกรณีที่บริษัทมีการซื้อสินค้าหรือใช้บริการจากธุรกิจที่ดำเนินการอยู่ต่างประเทศ แต่ใช้บริการในไทย
โดยผู้ประกอบการจะเสียภาษีในแต่ละเดือนเท่าไหร่นั้น จะคำนวณจากการนำภาษีขายทั้งหมดในเดือนภาษีนั้น หักออกกับภาษีซื้อ (ใบกำกับภาษีซื้อสามารถเก็บไว้ใช้เคลมได้ 6 เดือน)
กรณีภาษีขายมากกว่าภาษีซื้อ ผู้ประกอบการต้องนำส่วนต่างนี้ไปชำระภาษีให้กับกรมสรรพากร แต่กรณีภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย ผู้ประกอบการสามารถขอคืนส่วนต่างนี้จากกรมสรรพากรได้ หรือจะยกยอดไปใช้เป็นเครดิตภาษี เพื่อลดยอดภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องจ่ายในเดือนถัดไปก็ได้เช่นกัน
ฉะนั้น ผู้มีหน้าที่ยื่น ภ.พ.30 ในบางเดือนก็ไม่จำเป็นต้องยื่น ภ.พ.36 ถ้าไม่มีค่าใช้จ่ายดังกล่าว แต่ผู้ที่ยื่น ภ.พ.36 แล้ว จำเป็นต้องนำค่าใช้จ่ายที่ยื่นไว้ มายื่นรวมกับ ภ.พ.30 ในเดือนถัดไปด้วย
แต่ไม่ว่าจะ ภ.พ.30 หรือ ภ.พ.36 คุณก็สามารถบริหารภาษีมูลค่าเพิ่มได้ง่ายๆ ด้วย FlowAccount จัดการเอกสารภาษีซื้อ เตรียมแบบภาษีรายเดือน จนไปถึงออกรายงานภาษีซื้อและภาษีขายให้ทันที ตอบโจทย์ทุกเรื่องภาษีสำหรับผู้ประกอบการ ทดลองใช้ FlowAccount ฟรี หรืออ่านบทความเรื่องบัญชี ต่อได้ที่บล็อกของเรา
ขอขอบคุณข้อมูลจาก
https://smemove.com/blog/ภ-พ-36-ภาษีมูลค่าเพิ่ม-คือ
https://idgthailand.com/เรื่องที่ควรรู้เกี่ยวก/
https://www.arac.co.th/a/122689/จริงหรือไม่_ใบกำกับภาษี_ใช้สิทธิภาษีซื้อได้ไม่เกิน_6_เดือน#:~: text=จริงหรือไม่%3F-,ใบกำกับภาษี%20ใช้สิทธิภาษีซื้อได้ไม่เกิน,ต้องเกิดจากเหตุสุดวิสัยดังนี้
https://www.accrevo.com/articles/item/394
