บทความนี้จะพาคุณทำความเข้าใจตั้งแต่ขั้นตอนการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม การเตรียมเอกสารที่จำเป็น สถานที่ยื่นเอกสาร ไปจนถึงวิธีคิดภาษีมูลค่าเพิ่มแบบง่าย ๆ ที่ผู้ประกอบการมือใหม่สามารถทำตามได้ด้วยตัวเอง

จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม คืออะไร ?

จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม คือ การที่ผู้ประกอบกิจการที่ขายสินค้าหรือให้บริการที่มีหน้าที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือแจ้งขอใช้สิทธิเพื่อขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ยื่นขอขึ้นทะเบียนกับกรมสรรพากร เพื่อเรียกเก็บและเสียภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างถูกต้องตามกฎหมาย เพื่อให้เข้าใจก่อนว่าภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คืออะไร สามารถศึกษาข้อมูลเรื่องภาษีมูลค่าเพิ่มเบื้องต้นได้ที่บทความเรื่อง ภาษีมูลค่าเพิ่ม

จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม มีความสำคัญอย่างไรกับการเริ่มสร้างธุรกิจ ? 

การเริ่มต้นสร้างธุรกิจต้องคำนึงถึงหลายด้าน หนึ่งในเรื่องสำคัญ คือ เรื่องภาษีและกฎหมายที่เกี่ยวข้อง ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เป็นภาษีที่ผู้ประกอบการส่วนมากต้องพบเจอ และก่อนที่จะเป็นผู้ประกอบการจด VAT จะต้องทราบถึงความสำคัญของการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ส่งผลกับธุรกิจเสียก่อนว่ามีเรื่องใดบ้าง

เพิ่มความน่าเชื่อถือให้กับธุรกิจ

การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มช่วยให้ธุรกิจดูเป็นทางการ โปร่งใส และมีระบบ โดยสามารถออกใบกำกับภาษีได้อย่างถูกต้องตามกฎหมาย ทำให้คู่ค้าหรือองค์กรใหญ่มั่นใจมากขึ้น นอกจากนี้ยังช่วยเพิ่มโอกาสในการทำสัญญากับบริษัทหรือหน่วยงานที่ต้องการผู้ประกอบการที่มีการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเหมือนกัน

สามารถออกใบกำกับภาษีได้อย่างถูกต้อง

เมื่อจดทะเบียนแล้ว สามารถออก “ใบกำกับภาษี” ให้คู่ค้าได้ ซึ่งช่วยให้คู่ค้าสามารถนำภาษีซื้อไปเครดิตภาษีขายได้ตามระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม 

หากมีการออกใบกำกับภาษี โดยที่ยังไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือไม่ใช่ผู้มีสิทธิออกเอกสารภาษีมูลค่าเพิ่ม สรรพรกรจะมีอำนาจในการประเมินภาษีมูลค่าเพิ่ม รวมถึงเบี้ยปรับและเงินเพิ่มได้ โดยคิดจากยอดภาษีที่ระบุอยู่ในเอกสารที่ออกโดยไม่มีสิทธิ เพื่อให้ผู้ประกอบการรับผิด

ขอคืนหรือเครดิตภาษีซื้อได้

หากภาษีซื้อ (VAT ที่จ่ายตอนซื้อสินค้า/บริการ) มากกว่าภาษีขาย (VAT ที่เก็บจากลูกค้า) ผู้ประกอบการสามารถนำส่วนต่างไปขอคืนหรือยกยอดไปหักในเดือนถัดไปได้ (อธิบายเพิ่มเติมในหัวข้อสอนวิธีคิดภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ก่อนทำการยื่นแบบ ภ.พ.30)

ช่วยให้ระบบบัญชีและการเงินเป็นระเบียบ

เมื่อจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ต้องจัดทำรายงานภาษีซื้อ–ภาษีขาย รวมถึงการทำรายงานคลังสินค้า และยื่นแบบ ภ.พ.30 ทุกเดือน ทำให้ธุรกิจมีระบบการเงินที่ชัดเจน 

ช่วยให้บริหารต้นทุน-กำไรชัดเจนขึ้น

ทำให้การบันทึกยอดขาย ค่าใช้จ่าย และภาษีเป็นไปอย่างมีระบบ ส่งผลให้มองเห็นต้นทุนที่แท้จริงและคำนวณกำไรได้แม่นยำขึ้น เมื่อข้อมูลชัดเจน เจ้าของธุรกิจจึงวางแผนราคาและวางกลยุทธ์ได้อย่างมีประสิทธิภาพ

ขั้นตอนการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ทำอย่างไร ? สอนแบบเข้าใจง่าย

เมื่อเข้าใจแล้วว่าจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม คืออะไรและมีความสำคัญอย่างไรกับการเริ่มสร้างธุรกิจ ก็จะทำให้มั่นใจในการดำเนินธุรกิจ ไม่ต้องกังวลเรื่องภาษีอีกต่อไป

หากพร้อมแล้วที่จะจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ในส่วนถัดไป FlowAccount จะพามาสอนขั้นตอนการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยตัวเอง แบบเข้าใจง่าย อ่านจบแล้วทำได้เลย ซึ่งก่อนอื่นจะต้องเตรียมเอกสารให้พร้อม ดังนี้

วิธีการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม สามารถกระทำได้ 2 ช่องทาง ดังนี้

การยื่นแบบคำขอด้วยกระดาษ ณ หน่วยจดทะเบียนที่ตั้งสถานประกอบการ

เมื่อเตรียมเอกสารเรียบร้อยแล้วสามารถดำเนินการได้ ดังนี้ 

1.นำเอกสารไปยื่นที่สรรพากรพื้นที่เขตที่รับรับผิดชอบ 

2.เจ้าหน้าที่ตรวจสอบข้อมูลคำขอ พร้อมนัดวันออกตรวจสถานประกอบการของผู้ประกอบการ

3.หากเอกสารครบถ้วน เข้าสู่ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มทันทีหลังจากยื่นจดทะเบียน

4.รอการพิจารณา กรณีได้รับอนุมัติ สรรพากรจะส่งมอบใบทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.20) ให้ผู้ประกอบการทางไปรษณีย์ตอบรับ กรณีไม่ได้รับอนุมัติ แจ้งผลการพิจารณาและเหตุผลให้ผู้ประกอบการรับทราบทางไปรษณีย์ลงทะเบียนตอบรับ

การยื่นแบบคำขอผ่านทางอินเทอร์เน็ตที่เว็บไซต์ D-VAT• SBTของกรมสรรพากร

1.เตรียมเอกสารตามที่กรมสรรพากรกำหนด ยื่นคำขอผ่านเว็บไซต์ 

2.รอรับการตรวจ ณ สถานประกอบการและส่งมอบเอกสาร

3.รอผลการพิจารณาอนุมัติ หรือ นำส่งเอกสารเพิ่มเติม (ถ้ามี)

4.รอสรรพากรแจ้งผลการพิจารณาผ่านทางอีเมลที่ลงทะเบียนไว้

5.รอรับใบทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

 

ขอยกตัวอย่างการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มของบริษัทจำกัด ดังนี้

 

1.เมื่อเข้าสู่เว็บไซต์แล้วอ่านเงื่อนไขและข้อกำหนด 

2.คลิก ยอมรับ และกดถัดไป

3.ผู้ประกอบการ คลิกเลือก ประเภทผู้ประกอบการ เป็นผู้ประกอบกิจการที่ขายสินค้าหรือใหบริการมีหน้าที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือแจ้งขอใช้สิทธิเพื่อขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม 

4.ระบบแสดงหน้าจอ บันทึกเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร (13 หลัก)  และบันทึกวันที่จดทะเบียนนิติบุคคล หรือคลิกปุ่มรูปปฏิทินเพื่อเลือกวันที่จากปฏิทิน

5. ระบบแสดงรายละเอียดข้อมูล ชื่อผู้ประกอบการ, เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร และประเภทผู้ประกอบการที่ยื่นคำขอจดทะเบียนให้โดยอัตโนมัติ หากข้อมูลถูกต้อง คลิก ยืนยันข้อมูล

6.จากหน้าจอ คำขอจดทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่ม (ภ.พ.01) แบ่งขั้นตอนการทำงานออกเป็น 5 ขั้นตอน ดังนี้
ขั้นตอนที่ 1 ข้อมูลเบี้องต้น 

ขั้นตอนที่ 2 กรอกข้อมูลบริษัท หากรายได้ยังไม่ถึง 1.8 ล้านบาท/ปี จะเป็นการกรอกข้อมูล ภ.พ.01.1  (ให้เลือกจะยื่นแบบคำขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ภ.พ.01 มาพร้อมนี้) เมื่อกรอกข้อมูลเรียบร้อยแล้วสามารถตรวจสอบเอกสารได้ที่หน้า ตรวจสอบข้อมูล คำขอแจ้งขอใช้สิทธิเพื่อขอจดทะเบียน

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.01.1)

เมื่อกดปุ่มถัดไปแล้ว เลือกยอมรับเงื่อนไขและข้อตกลง

กรอกข้อมูลเพื่อให้ระบบจัดทำคำขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.01)

สามารถอัปโหลดเอกสารเพื่อให้สรรพากรตรวจสอบเอกสารเบื้องต้นได้ 

ขั้นตอนที่ 3 ยืนยันอีเมล ช่องตรวจแบบฟอร์มคำร้อง

ยืนยันอีเมล ระบบจะจัดสงรหัส OTP ไปยังอีเมล

ขั้นตอนที่ 4 ตรวจสอบข้อมูล

ขั้นตอนที่ 5 ส่งคำขอ 

 

คลิกปุ่ม “ยื่นยันการยื่นแบบ” ระบบแสดงหน้าจอยอมรับเงื่อนไขและข้อตกลงในการยื่นแบบคำขอยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลคาเพิ่มผ่านระบบเครือข่ายอินเทอรเน็ต

 

ให้ผู้ใช้อ่านทำความเข้าใจ ยอมรับเงื่อนไข และข้อตกลง จากนั้นทำเครื่องหมาย ติ๊กถูก หน้ารายการผู้ยื่นคำขอจดทะเบียนขอรับรองว่าข้อมูลต่อไปนี้เป็นจริงทุกประการ จากนั้นคลิกปุม “ยอมรับ”

 

ระบบแสดงหน้าจอกรมสรรพากรได้รับแบบคำขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.01) ของท่านแล้ว

 

ขั้นตอนต่อไป: ผู้ประกอบการต้องปฏิบัติ ดังนี้ 

1. รอเจ้าหน้าที่ตรวจสอบ - เจ้าหน้าที่จะเข้าตรวจสถานประกอบการ ภายใน 15 วันทำการ 
2. รอผลอนุมัติ - หลังจากเจ้าหน้าที่ตรวจสอบเสร็จ ทานจะได้รับแจงผลการพิจารณาทางอีเมลที่บันทึกไว้ตอนลงทะเบียน 
3. รอรับใบทะเบียน (ภ.พ.20) - ทางไปรษณียหลังได้รับการอนุมัติ 

 

กรณีต้องการแก้ไขข้อมูล ผู้ใช้สามารถแก้ไขข้อมูลได้ โดยคลิกปุ่ม “แก้ไขข้อมูล”  

หมายเหตุ ท่านสามารถแก้ไขข้อมูลได้ ภายในวันที่ยื่น ก่อนเวลา 17:00 น. 

กรณีต้องการพิมพ์แบบคำขอจดทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่ม (ภ.พ.01) ใหคลิกปุ่ม “พิมพ์แบบ ภ.พ.01”

ขั้นตอนต่อไป: ผู้ประกอบการต้องปฏิบัติ ดังนี้ 

1. รอเจ้าหน้าที่ตรวจสอบ - เจ้าหน้าที่จะเข้าตรวจสถานประกอบการ ภายใน 15 วันทำการ 
2. รอผลอนุมัติ - หลังจากเจ้าหน้าที่ตรวจสอบเสร็จ จะได้รับแจ้งผลการพิจารณาทางอีเมลที่บันทึกไว้ตอนลงทะเบียน 
3. รอรับใบทะเบียน (ภ.พ.20) - ทางไปรษณียหลังได้รับการอนุมัติ 

 

กรณีต้องการแก้ไขข้อมูล ผู้ใช้สามารถแก้ไขข้อมูลได้ โดยคลิกปุ่ม “แก้ไขข้อมูล”  

หมายเหตุ ท่านสามารถแก้ไขข้อมูลได้ ภายในวันที่ยื่น ก่อนเวลา 17:00 น. 

 

กรณีต้องการพิมพ์แบบคำขอจดทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่ม (ภ.พ.01) ให้คลิกปุ่ม “พิมพ์แบบ ภ.พ.01”

สอนวิธีคิดภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ก่อนทำการยื่นแบบ ภ.พ.30

เมื่อจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเรียบร้อยแล้วหนึ่งในหน้าที่ของผู้ประกอบการ คือ การนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย แบบ ภ.พ. 30 (แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม)  ในทุกเดือน ซึ่งการคำนวณภาษีในแบบ ภ.พ.30 นั้นก็คือการเอา “ภาษีขาย” (VAT ที่เราเก็บจากลูกค้า) มาหักลบด้วย “ภาษีซื้อ” (VAT ที่เราจ่ายไปเมื่อซื้อสินค้า/บริการ) 

 

ถ้าหากเดือนนั้นภาษีขายมากกว่าภาษีซื้อ ต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มให้กรมสรรพากร และหากเดือนนั้นภาษีซื้อ มากกว่าภาษีขายสามารถขอคืนภาษีหรือจะเก็บไว้เป็นเครดิตภาษีในเดือนถัดไปได้ และสามารถตรวจสอบวันที่ต้องยื่นแบบได้ที่ ปฏิทินภาษีอากร

สรุปทั้งหมด

การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เป็นขั้นตอนสำคัญที่ผู้ประกอบการต้องดำเนินการเมื่อเข้าลักษณะเป็นผู้มีหน้าที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือต้องการเข้าระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยสามารถยื่นได้ทั้งทางออนไลน์และที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ช่วยให้ธุรกิจมีความน่าเชื่อถือ ออกใบกำกับภาษีได้อย่างถูกต้อง และสามารถใช้สิทธิภาษีซื้อ–ภาษีขายได้ตามระบบอีกด้วย

 

หากคุณกำลังวางแผนเริ่มธุรกิจและต้องการความมั่นใจในเรื่องขั้นตอนเอกสาร การจัดเตรียมข้อมูล และความถูกต้องตามกฎหมาย FlowAccount มีบริการให้คำปรึกษาด้านการจดทะเบียนบริษัทแบบครบถ้วน ช่วยอธิบายขั้นตอน เตรียมข้อมูลที่จำเป็น และแนะนำวิธีวางระบบภาษีที่เหมาะสมตั้งแต่เริ่มต้น ในราคาเพียง 9,990 บาท เท่านั้น

 

และพิเศษ! สำหรับลูกค้าท่านใดที่สนใจใช้บริการรับจดทะเบียนบริษัทกับ FlowAccount จะได้สิทธิ์ใช้งานโปรแกรมบัญชีออนไลน์ FlowAccount ในแพ็คเกจสูงสุด ฟรี 1 ปีเต็ม ให้คุณจัดการออกเอกสารสำคัญ จัดการเรื่องบัญชีและภาษีได้ครบจบ หลังการจดทะเบียนบริษัท สอบถามรายละเอียดเพิ่มเติม LINE @flowaccount 

 

เริ่มขั้นตอนแรกของการสร้างธุรกิจในฝัน จดทะเบียนบริษัทกับ FlowAccount คลิกที่นี่

คำถามที่พบบ่อย (FAQs) เกี่ยวกับการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

1. ต้องยื่นจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อไหร่?

ตอบ : สำหรับผู้ประกอบกิจการที่มีรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการเป็นปกติธุระ เกินกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี  ให้ยื่นคำขอจดทะเบียนภายใน 30 วันนับแต่วันที่มีรายรับเกิน

 

สำหรับผู้ประกอบกิจการขายสินค้าหรือให้บริการ ซึ่งมีแผนงานที่สามารถพิสูจน์ได้ว่า ได้มีการดำเนินการ และเตรียมการประกอบกิจการอันเป็นเหตุให้ต้องมีการซื้อสินค้า หรือรับบริการที่อยู่ในบังคับต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม  ให้ยื่นคำขอจดทะเบียนภายในกำหนด 6 เดือนก่อนวันเริ่มประกอบกิจการ

2. ต้องเสียค่าใช้จ่ายในการจดทะเบียน VAT หรือไม่?

ตอบ : การยื่นจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่เสียค่าธรรมเนียม

3.ยังไม่ได้เอกสาร ภ.พ.20 ระหว่างรอจดดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ทำอย่างไร ? 

ตอบ : สามารใช้ภ.พ.01 เป็นหลักฐานแสดงการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มชั่วคราวไปก่อน จนกว่าจะได้รับ ภ.พ.20 ตัวจริง

4. จด VAT Online กับ Walk In ต่างกันอย่างไร ? 

ตอบ : ปัจจุบันกรมสรรพากรได้อำนวยความสะดวกให้ผู้ประกอบการสามารถจดทะเบียน VAT ได้ 2 ช่องทางหลัก คือการยื่นเรื่องผ่านระบบออนไลน์ และการเดินทางไปยื่นด้วยตนเอง (Walk-in) ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ ซึ่งทั้งสองวิธีก็มีข้อดีและข้อจำกัดที่แตกต่างกันออกไป เพื่อให้เห็นภาพชัดเจนและเลือกวิธีที่เหมาะสมกับตัวเองได้ง่ายขึ้น เราได้สรุปความแตกต่างที่สำคัญไว้ในตารางด้านล่างนี้

 

หัวข้อ	จด VAT แบบ Online	จด VAT แบบ Walk-in
ช่องทาง	ผ่านเว็บไซต์ D-VAT• SBTของกรมสรรพากร	ยื่นด้วยตัวเองที่สำนักงานสรรพากร
สะดวก/เข้าถึงง่าย	เหมาะกับผู้ประกอบการทุกพื้นที่ และต้องการเข้าสู่ระบบทันที	ต้องไปสำนักงานสรรพากร เหมาะกับผู้ที่อยู่ใกล้หรืออยากพบเจ้าหน้าที่
เอกสาร	อัปโหลดไฟล์ PDF หรือรูปถ่ายชัดเจน	นำเอกสารตัวจริงพร้อมสำเนาไปยื่น
ติดตามสถานะ	ตรวจสอบความคืบหน้าผ่านระบบออนไลน์ได้ทันที	ต้องโทรศัพท์หรือไปตรวจสอบเอง
ข้อดี	ประหยัดเวลา สะดวก และติดตามง่าย	ได้รับคำแนะนำจากเจ้าหน้าที่ทันที สามารถแก้ไขเอกสารหรือสอบถามข้อสงสัย
ข้อจำกัด	หากเอกสารไม่ครบ ระบบอาจไม่อนุมัติ ต้องรอการติดต่อ	อาจเสียเวลาเดินทาง และต้องรอคิวเจ้าหน้าที่

5. จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ใช้เวลานานแค่ไหนในการดำเนินการ ? 

ตอบ : การยื่นแบบคำขอด้วยกระดาษ หากเอกสารครบ เข้าสู่ระบบจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มภายในวันที่ยื่น รอเอกสาร ภ.พ.20 ประมาณ 15-90 วัน ส่วนการยื่นแบบคำขอด้วยระบบออนไลน์ เข้าสู่ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มภายในวันที่ยื่น รอนายทะเบียนตรวจสอบ และนัดวันเข้าตรวจสอบสถานประกอบการ และหากผ่านการอนุมัติ รอรับเอกสาร ภ.พ.20 ประมาณ 15-90 วัน