ภาษีธุรกิจ EP8: ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ตอนที่ 1

ภาษีเงินได้ หัก ณ ที่จ่าย

 
 
อีกหนึ่งเรื่องภาษีที่เกี่ยวข้องกับคนทำธุรกิจในวันนี้ เรามาทำความเข้าใจกับภาษีที่มักจะกลายมาเป็นปัญหาชีวิตโดยไม่ได้ตั้งใจ เพราะไม่รู้ว่าจะต้องทำอะไรยังไงบ้าง นั่นคือ เรื่องของ ภาษีเงินได้ หัก ณ ที่จ่าย นั่นเองครับ

 

ภาษีเงินได้ หัก ณ ที่จ่าย คือ อะไร ?

ภาษีเงินได้ หัก ณ ที่จ่าย คือ ภาษีประเภทหนึ่งที่กฎหมายกำหนดให้ “ผู้จ่ายเงิน” มีหน้าที่ต้องหักไว้จากเงินได้ก่อนที่จะจ่ายเงินให้แก่ “ผู้รับเงิน” เพื่อนำส่งภาษีให้แก่กรมสรรพากร โดยภาษีที่ถูกหักไว้นั้น จะให้ทางผู้รับถือเป็น “เครดิตภาษี” ในการคำนวณภาษีเงินได้ โดยผู้จ่ายเงินจะต้องมีหลักฐานที่เรียกว่า “หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย” มอบให้ผู้รับเงินไว้เป็นหลักฐานด้วย

 

ภาพลำดับการหัก ณ ที่จ่าย

 
สมมุติว่า นายบักหนอมรับงานจากบริษัท โฟลว์แอคเคาท์ จำกัด ตลอดทั้งปีเป็นจำนวนเงิน 500,000 บาท และถูกหักภาษีไว้ทั้งหมดเป็นจำนวน 15,000 บาท

 
นั่นแปลว่า นายบักหนอม มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดในปีจำนวน 500,000 บาท และเมื่อคำนวณภาษีออกมาแล้วนายบักหนอมจะต้องเสียภาษีทั้งหมดเป็นจำนวน 10,000 บาท แต่เนืองจากนายบักหนอมมีภาษีหัก ณ ที่่จ่ายที่ถูกหักไว้แล้วระหว่างจำนวน 15,000 บาท นั่นแปลว่านายบักหนอมจะได้รับภาษีคืนจำนวน 5,000 บาท เนื่องจากถูกบริษัทหักภาษีไว้เกินกว่าจำนวนที่ต้องเสีย

 
ในทางฝั่งบริษัท โฟลว์แอคเคาท์ จำกัด เมื่อมีการจ่ายเงินได้ก็มีหน้าที่ หักภาษีไว้ และ นำส่งภาษี แก่พี่ ๆ สรรพากร ซึ่งถ้าหากไม่นำส่งแล้ว จะถือว่าทางบริษัทมีความผิดตามกฎหมาย

 

จะหักภาษียังไง เมื่อไร แบบไหน?

ในแง่ของธุรกิจ สิ่งที่ควรนำมาพิจารณานั้น อยากให้เริ่มต้นจากหลักการสั้น ๆ ตามนี้ครับ

 
คนรับเงินเป็นใคร?: มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้ไหม ถ้าไม่มีหน้าที่ ไม่ต้องหัก
กฎหมายกำหนดให้ต้องหักภาษีหรือไม่: ถ้าไม่ได้กำหนดให้คนจ่ายเงินหักภาษี แบบนี้ก็ไม่ต้องหัก

 
โป๊ะเชะ! สั้น ๆ ง่ายแบบนี้เองเหรอเนี่ย แต่จริง ๆ สิ่งที่สำคัญคือ เราต้องรู้ด้วยครับว่า เงินที่เราจ่ายนั้นมันเป็นเงินได้ประเภทไหนตามกฎหมาย จะได้หักได้ถูกต้องและไม่ผิดอัตราครับ สำหรับข้อมูลของกฎหมายที่กำหนดไว้ว่าต้องหักภาษีหรือไม่นั้น เราสามารถหาดูได้ง่าย ๆ จากรายละเอียดในเว็บไซต์สรรพากรเลยครับ โดยผมลองค้นหา Google มาให้ดูกันครับว่า ในเว็บไซต์กรมสรรพากรนั้นมีตารางภาษีเงินได้ หัก ณ ที่จ่ายบอกเราด้วยครับ หรือดูประเภทหัก ณ ที่จ่ายที่พบบ่อยได้ที่บทความก่อนหน้านี้ของ FlowAccount ครับ

 

ตารางสรุปภาษีเงินได้ หัก ณ ที่จ่าย – กรมสรรพากร

wt2

ดูภาพขนาดใหญ่คลิกที่นี่!

 
ยกตัวอย่างเช่น ธนาคารแห่งหนึ่งจ่ายค่าดอกเบี้ยเงินฝากให้กับนายบักหนอม ก็จะถือว่ามีหน้าที่จะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้ ในอัตรา 15% ของดอกเบี้ยที่จ่าย และนำส่งด้วยแบบแสดงรายการภ.ง.ด. 2 ให้กับกรมสรรพากรครับ

 

เอ๊ะ… จะนำส่งอะไรยังไงแบบไหนให้สรรพากร

เมื่อหักเสร็จแล้ว ให้นำส่งพี่ ๆ สรรพากร ซึ่งโดยปกติจะใช้แบบแสดงรายการประเภทต่าง ๆ ตามประเภทของเงินได้ครับ ตามตัวอย่างด้านล่างนี้ครับ

 

ประเภทเงินได้พึงประเมินผู้จ่ายเงินได้แบบแสดงรายการ (เดือน)แบบแสดงรายการ (สรุป)
มาตรา 40 (1) และ 40 (2)ทุกประเภทภ.ง.ด. 1ภ.ง.ด. 1ก
มาตรา 40 (3) และ 40 (4)ทุกประเภทภ.ง.ด. 2ภ.ง.ด. 2ก
มาตรา 40 (5) – (8)ทุกประเภทภ.ง.ด. 3
ทุกประเภท (มาตรา 3 เตรส)ทุกประเภท (มาตรา 3 เตรส)ภ.ง.ด. 3 และ
ภ.ง.ด. 53

 
โดยปกติแล้วจะต้องนำส่งภายใน 7 วันนับตั้งแต่วันสิ้นเดือนที่มีการหักภาษีไว้ หรือเรียกง่าย ๆ ก็คือถ้าเดือนไหนมีการหักภาษี ณ ที่จ่าย ก็ให้นำส่งภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไปครับผม

 
สำหรับตอนนี้เราก็มาทำความเข้าใจเบื้องต้นเกี่ยวกับภาษีเงินได้ หัก ณ ที่จ่ายแล้วนะครับ ในตอนต่อไปผมจะอธิบายเรื่องของการหักภาษี ณ ที่จ่ายด้วยตัวอย่างเพิ่มเติมที่ชัดเจนมากขึ้นอีกสักตัวอย่างให้ดูกันครับผม

 
 

ติดตามเรื่องราวอื่น ๆ ของ FlowAccount.com ได้ที่

ติดตามข่าวสารเพิ่มเติม:   facebook.com/flowaccount
ค้นหาความรู้ที่น่าสนใจ   flowaccount.com/blog
เรียนรู้การทำบัญชีเบื้องต้น:   youtube.com/flowAccount
ทดลองใช้งานฟรี:   FlowAccount.com

 

ถนอม เกตุเอม
ถนอม เกตุเอม (TaxBugnoms)

ติดตามเรื่องราวอื่นๆของ FlowAccount.com ได้ที่

สมัครทดลองใช้ โปรแกรมบัญชีออนไลน์ ฟรี
รับฟรี! Premium Package 30 วัน

You may also like