ภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด.94) คืออะไร

หมายถึง การยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของบุคคลธรรมดาครึ่งปี ของผู้มีเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(5)-(8) แห่งประมวลรัษฎากร ที่ได้รับช่วงต้นปีแรกหรือตั้งแต่ มกราคม-มิถุนายน รวมกันแล้วเกินจำนวน 60,000 บาท ไม่ว่าจริงๆ แล้วบุคคลธรรมดาท่านนั้นจะมีเงินได้ประเภทอื่นนอกเหนือจากนี้หรือไม่ก็ตาม

การยื่นภาษีครึ่งปีเสมือนเป็นการชำระภาษีล่วงหน้าคล้ายภาษีเงินได้ถูกหัก ณ ที่จ่าย เพื่อแบ่งเบาภาระในการชำระภาษีแทนการชำระครั้งเดียวเมื่อคำนวณภาษีประจำปี ที่สำคัญช่วยให้ผู้มีเงินได้ประเมินเงินได้ตลอดปีภาษี prorate จากเงินได้ในช่วงครึ่งปีแรก วางแผนลดหย่อนภาษีก่อนที่จะยื่นแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี (ภ.ง.ด.90) นั่นเอง

ใครต้องยื่นภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด.94)

ใครที่ฟังว่ารายได้ 40 แล้วมีวงเล็บอะไรกันนะ ไม่ต้องตกใจไปค่ะ ต่อไปนี้จะเป็นความหมายของรายได้แต่ละประเภทนะคะ

• ผู้มีเงินได้ประเภทที่ 5 หรือ 40(5) หมายถึง เงินได้จากการให้เช่า
• ผู้มีเงินได้ประเภทที่ 6 หรือ 40(6) หมายถึง เงินได้จากวิชาชีพอิสระ ได้แก่ประกอบโรคศิลป์ บัญชี วิศวกรรม ทนายความ ประณีตศิลป์ สถาปัตยกรรม โดยส่วนมากจะมีใบประกอบวิชาชีพที่ได้รับการรับรอง
• ผู้มีเงินได้ประเภทที่ 7 หรือ 40(7) หมายถึง เงินได้จากการรับเหมา ที่ผู้รับเหมาต้องลงทุน จัดหาวัสดุส่วนประกอบที่สำคัญ เช่น รับเหมาก่อสร้าง รับจ้างทาสี เป็นต้น
• ผู้มีเงินได้ประเภทที่ 8 หรือ 40(8) หมายถึง เงินได้จากการพาณิชย์ หรือเงินได้อื่น ๆ ที่ไม่ใช่เงินได้ตามมาตรา40(1)-(7) เช่น รายได้จากการขายสินค้าหรือให้บริการ ทั้งที่มีหน้าร้านและออนไลน์ การขายอสังหาริมทรัพย์ รางวัลจากการชิงโชค เป็นต้นค่ะ

ขั้นตอนการยื่นภาษีครึ่งปี ภ.ง.ด.94

ขั้นตอนการยื่นภาษีครึ่งปี ภ.ง.ด.94 ผ่านระบบออนไลน์ แบบจับมือทำ ดังนี้

ขั้นตอนที่ 1 Log in เข้าระบบ RD E-Filling ด้วย เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร หรือ ชื่อผู้ใช้งาน และ รหัสผ่าน

ขั้นตอนที่ 2 คลิกเลือก ภ.ง.ด.94 สำหรับเงินได้จาก ค่าเช่า, วิชาชีพอิสระ, รับเหมาก่อสร้าง, เงินได้อื่นๆ ที่มีรายได้ช่วง มกราคม - มิถุนายน ตั้งแต่ 60,000 บาทขึ้นไป

ขั้นตอนที่ 3 จากนั้นตรวจสอบและแก้ไขข้อมูลผู้เสียภาษีของเราให้ถูกต้องนะคะ

ขั้นตอนที่ 4 กรอกเงินได้ประเภท 40(5) – 40(8) ซึ่งส่วนนี้แนะนำให้เก็บข้อมูลจดไว้บนกระดาษหรือ Excel ไว้ก่อน เพื่อเวลากรอกบนระบบจะได้ถูกต้องและครบถ้วน

ขั้นตอนที่ 5 ค่าลดหย่อนในส่วนนี้แต่ละคนสามารถกรอกข้อมูลค่าลดหย่อนตามจริงลงไปได้เลย โดยค่าลดหย่อนจะแบ่งออกเป็น 5 กลุ่ม ไม่ว่าจะเป็น สิทธิลดหย่อนส่วนตัวและครอบครัว, ค่าลดหย่อน/ยกเว้นด้านการออม การลงทุนและประกัน, ค่าลดหย่อน/ยกเว้น จากสินทรัพย์และมาตรการนโยบายภาครัฐ, ช้อปดีมีคืน, เงินบริจาค

โดยภาพด้านล่างนี้จะเป็นค่าลดหย่อนในกลุ่มของ สินทรัพย์และมาตรการนโยบายจากรัฐ โครงการช้อปดีมีคืน และเงินบริจาค

ขั้นตอนที่ 6 เมื่อกรอกข้อมูลเรียบร้อยแล้ว กด “ถัดไป” เพื่อตรวจสอบข้อมูลก่อนการคลิกยืนยันการนำส่งแบบ ก็เป็นอันเสร็จเรียบร้อย

ต้องยื่นภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด. 94) ภายในวันไหน

สามารถยื่นแบบแสดงรายการภายใน 2 เดือนหลังครึ่งรอบระยะเวลาปีภาษี ซึ่งก็คือได้ตั้งแต่ 1 กรกฎาคม – 30 กันยายน ส่วนการยื่นแบบออนไลน์จะขยายเวลาไปได้ถึง 8 ตุลาคม

หากมีรายได้อื่น ๆ นอกเหนือจากงานประจำ เช่น ค่าเช่า ค่าวิชาชีพ หรือรายได้จากการทำธุรกิจอิสระ การยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี (ภ.ง.ด.94) ถือเป็นสิ่งสำคัญที่ไม่ควรละเลย ซึ่งการทำบัญชีรายรับรายจ่ายอย่างสม่ำเสมอจะช่วยให้ขั้นตอนการยื่นภาษีเป็นเรื่องง่ายและรวดเร็วขึ้น โดยสามารถเลือกยื่นแบบออนไลน์ผ่านเว็บไซต์ของกรมสรรพากร หรือยื่นด้วยตนเองที่สำนักงานสรรพากรใกล้บ้าน แม้ว่าจะยื่นภาษีในรอบครึ่งปีไปแล้ว ก็ยังต้องยื่นแบบภาษีเต็มปี (ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91) ในช่วงต้นปีถัดไปตามปกติด้วย

คำถามที่พบบ่อย (FAQ) เกี่ยวกับขั้นตอนการยื่น ภ.ง.ด.94

1. ถ้าไม่ยื่นภาษีครึ่งปีจะเกิดอะไรขึ้น? 

ตอบ: หากมีรายได้ที่ต้องยื่นภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด.94) เช่น รายได้จากค่าเช่า, วิชาชีพอิสระ, ธุรกิจ หรือการพาณิชย์ แต่ไม่ได้ยื่นตามกำหนดเวลา จะมีโทษปรับทางอาญาไม่เกิน 2,000 บาท และยังต้องจ่ายเงินเพิ่มอีกร้อยละ 1.5 ต่อเดือนของยอดภาษีที่ต้องชำระ นับตั้งแต่วันที่เลยกำหนดไปจนถึงวันที่ชำระครบถ้วน นอกจากนี้ อาจมีเบี้ยปรับจากการประเมินของเจ้าหน้าที่สรรพากร แล้วแต่กรณี

2. สามารถขอผ่อนชำระภาษีได้ไหม?

ตอบ: สามารถขอผ่อนชำระภาษีได้ หากยอดภาษีที่ต้องชำระมีจำนวนตั้งแต่ 3,000 บาทขึ้นไป โดยสามารถแบ่งจ่ายได้ 3 งวด งวดละเท่า ๆ กัน โดยไม่มีการคิดดอกเบี้ย การผ่อนชำระนี้จะช่วยแบ่งเบาภาระทางการเงิน และทำให้ไม่ต้องจ่ายเงินก้อนใหญ่ในครั้งเดียว