เจ้าของกิจการทุกคนเตรียมตัวไว้ให้ดีเลย เพราะตอนนี้ใกล้ถึงช่วงเวลาที่ต้องยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล ภ.ง.ด.50 ในปี 2569 แล้ว (อ่านมาถึงตรงนี้ก็ขนลุกซู่กันเลยทีเดียว)

 

เวลานี้เป็นเวลาสำคัญที่เราต้องเตรียมเอกสารต่าง ๆ และตรวจสอบข้อมูลการคำนวณภาษีให้เรียบร้อย แต่เชื่อมั้ยคะว่า เจ้าของกิจการบางคนอาจละเลย ไม่ได้เตรียมตัวเตรียมใจไว้แต่เนิ่นๆ ทำให้ต้องยื่นภาษีแบบเร่งรีบโดยที่ไม่ได้ตรวจทานข้อมูลอย่างละเอียด จึงมีโอกาสที่จะเกิดข้อผิดพลาดได้ง่าย และนำไปสู่ค่าปรับราคาแพงในที่สุด

 

บทความนี้เรามีข้อมูลดี ๆ เกี่ยวกับข้อควรระวังที่ต้องเช็กก่อนยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล ภ.ง.ด.50 มาฝากทุกคนกัน จะช่วยให้เจ้าของกิจการสามารถยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลได้อย่างราบรื่น และมั่นใจได้ว่าจะไม่ได้คำนวณภาษีผิดพลาด ถ้าพร้อมแล้วเราไปทำความเข้าใจทีละขั้นตอนเลย

ภ.ง.ด.50 คืออะไร

ภ.ง.ด.50 คือ แบบฟอร์มแสดงรายการภาษีเงินได้ประจำปีของธุรกิจประเภทนิติบุคคล เช่น บริษัทจำกัด ห้างหุ้นส่วนจำกัด เป็นต้น ซึ่งภาษีที่ต้องเสียนั้นมาจากการกำไรทางภาษี (รายได้หักค่าใช้จ่าย) และต้องยื่นภาษีต่อกรมสรรพากรให้เรียบร้อย

กำไรเท่าไหร่ถึงต้องเสียภาษี

อันดับแรกต้องเข้าใจก่อนว่า ภาษีเงินได้นิติบุคคลนั้น เสียจากฐานกำไร ไม่ใช่ฐานรายได้ และเราต้องรู้ว่าเราเป็น SMEs หรือไม่เป็น โดยธุรกิจที่เป็น SMEs จะต้องเข้าเงื่อนไข 2 ข้อหลัก คือ

1. มีทุนจดทะเบียนที่ชำระแล้วไม่เกิน 5,000,000 บาท
2. รายได้จากการขายสินค้าหรือให้บริการตลอดทั้งปี (ตามรอบระยะเวลาบัญชี) ไม่เกิน 30,000,000 บาท

ถ้าเป็น SMEs จะเสียภาษีจากกำไรตามฐานขั้นบันได คือ

ถ้าไม่เข้าเงื่อนไขทั้ง 2 ข้อ จะต้องเสียภาษีตามอัตราคงที่ 20% ของกำไรสุทธิตั้งแต่บาทแรก แต่หากกำไรที่คำนวณแล้วไม่ถึงฐานที่ต้องเสียภาษี ก็จะได้รับการยกเว้นการเสียภาษี แต่ก็ยังต้องยื่น ภ.ง.ด.50 อยู่นะ (แม้จะขาดทุนก็ยังต้องยื่นเหมือนกัน)

ตัวอย่างแบบภ.ง.ด.50

นี่คือหน้าตาของ ภ.ง.ด.50 ซึ่งเป็นแบบฟอร์ม 8 หน้า หน้าปกเป็นสีขาวฟ้า โดยจะต้องกรอกข้อมูลบริษัท รายได้ ค่าใช้จ่ายทางบัญชี และรายการปรับปรุงทางภาษีให้ครบถ้วน ซึ่งปัจจุบันเราสามารถกรอกแบบออนไลน์ของสรรพากร e-Filing และเมื่อกรอกเสร็จก็แล้วพิมพ์เอกาสารแบบหน้าตาแบบนี้มาตรวจสอบได้เลยค่ะ

ภ.ง.ด.50 ยื่นเมื่อไหร่

ช่วงเวลาในการยื่นภาษี ภ.ง.ด.50 ต่อกรมสรรพากรในปี 2569 กรณีบริษัทปิดงบวันที่ 31 ธ.ค. 2568 มีทั้งหมด 2 แบบ ดังนี้

• ยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล ภ.ง.ด.50 แบบกระดาษ: ภายใน วันที่ 2 มิถุนายน 2569 

• ยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล ภ.ง.ด.50 แบบออนไลน์: ภายใน วันที่ 8 มิถุนายน 2569

 

ใครต้องคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล

โดยปกติแล้วบริษัทส่วนใหญ่มักว่าจ้างให้สำนักงานบัญชีเป็นคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล หรือถ้าเป็นบริษัทใหญ่มีแผนกบัญชีก็จะเป็นหัวหน้าแผนกบัญชีจัดการคำนวณให้ แต่ก่อนนำส่ง เจ้าของธุรกิจต้องควรเช็กที่มาที่ไปของตัวเลขให้เรียบร้อยถูกต้องอย่างดีเสียก่อน

 

ข้อควรระวังที่ต้องเช็ก ก่อนยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล ภ.ง.ด.50

1. รอบบัญชี

ต้องเข้าใจก่อนว่า รอบระยะเวลาบัญชีจะมีระยะเวลา 12 เดือน ซึ่งกิจการแต่ละแห่งจะมีรอบระยะเวลาบัญชีที่แตกต่างกัน เช่น กิจการ A เป็นรอบบัญชี 1 มกราคม 2568 - 2569 ส่วนกิจการ B รอบบัญชีเป็นวันที่ 31 พฤษภาคม 2568 - 2569 เพราะฉะนั้น ตอนที่ทุกคนยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล ภ.ง.ด.50 ในระบบ e-Filing ของกรมสรรพากร จะขึ้นวันที่มาให้โดยอัตโนมัติ ต้องดูดี ๆ เลยค่ะว่าถูกต้องตรงกันไหม ถ้าไม่ตรงกันให้แก้ไขวันที่ให้ตรงกันนะคะ โดยเฉพาะอย่างยิ่งกิจการที่เพิ่งเปิดใหม่ หรือปิดในระหว่างปีค่ะ

2. ชื่อผู้ทำบัญชี/ผู้สอบบัญชี

ถ้าสังเกตดีๆ จะเห็นว่า ตอนที่ทำงบการเงินประจำปี และกรอกข้อมูลในแบบฟอร์ม ภ.ง.ด.50 มักมีผู้สอบบัญชีเข้ามาตรวจทานข้อมูลให้กับผู้ทำบัญชีอยู่ตลอด ดังนั้น เมื่อถึงเวลาต้องยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล ภ.ง.ด.50 เราต้องตรวจสอบชื่อผู้ทำบัญชี และผู้สอบบัญชีว่าตรงกับที่ยื่นงบให้กับกรมพัฒนาธุรกิจการค้าไปหรือไม่ และนำส่งแบบ ภ.ง.ด.50 ให้ถูกต้องตรงกัน สามารถอ่าน ข้อควรรู้ก่อนยื่นงบกรมพัฒนาธุรกิจการค้า 2568 ได้เลย

3. ขาดทุนสะสมยกมา 5 ปี

ผลขาดทุนสะสมยกมาไม่เกิน 5 รอบระยะเวลาบัญชีนั้น สามารถนำมาหักเป็นรายจ่ายทางภาษีได้ค่ะ แต่ต้องไม่เกินจำนวนกำไรสุทธิของรอบบัญชีในปีนั้น โดยจะต้องแนบแบบสรุปผลขาดทุนสะสมของแต่ละปีพร้อมกับ ภ.ง.ด.50 ด้วย ซึ่งบางกิจการเคยมีขาดทุนแต่ไม่เคยกรอกในแบบเลย ทำให้ปีถัดมาเสียสิทธิ์ทางภาษี แบบนี้น่าเสียดายมาก ๆ เลยค่ะ

4. เอกสารประกอบการคำนวณภาษีที่ต้องมีให้ครบ

ข้อนี้สำคัญอย่างยิ่ง เพราะต้องคำนึงอยู่เสมอว่าการคำนวณภาษีของเราต้องมีหลักฐานประกอบเสมอ ในกรณีที่สรรพากรขอตรวจสอบเราจะได้ไม่กังวล

 

ทุกคนต้องเตรียมเอกสารประกอบการคำนวณภาษีให้ครบถ้วน ซึ่งประกอบด้วย

• งบการเงิน: ต้องได้รับการรับรองจากผู้สอบบัญชีเพื่อให้แน่ใจว่าข้อมูลถูกต้องและเป็นไปตามมาตรฐานการบัญชี
• ใบเสร็จและใบกำกับภาษี: เอกสารที่เกี่ยวข้องกับการซื้อขายสินค้าหรือบริการเพื่อใช้ในการคำนวณรายได้และค่าใช้จ่าย
• เอกสารการชำระภาษีระหว่างปี: หากมีการชำระภาษีระหว่างปี (ภ.ง.ด.51) ต้องมีเอกสารการชำระภาษีเพื่อนำมาหักในแบบ ภ.ง.ด.50
• แบบรายงานประจำปีสำหรับบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่มีความสัมพันธ์กันตามมาตรา 71 แห่งประมวลรัษฎากร: ยื่นพร้อมกับใบ ภ.ง.ด.50 กรณีที่มีรายได้ตั้งแต่ 200 ล้านบาท
• เอกสารอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง เช่น เอกสารใช้สิทธิ์หักค่าใช้จ่ายทางภาษีได้ 2 เท่า

5. กรอกงบดุลให้ตรงกับงบที่ผู้สอบรับรอง

การกรอกแบบ ภ.ง.ด.50 รายละเอียดสินทรัพย์ หนี้สิน และส่วนของผู้ถือหุ้น ให้ตรงกับงบฐานะการเงินที่ผู้สอบบัญชีรับรอง สิ่งนี้จะช่วยป้องกันปัญหาที่อาจเกิดขึ้นจากการตรวจสอบของกรมสรรพากรในภายหลัง

 

ดังนั้น ทุกคนต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่า

• มูลค่าจำนวนเงินในแบบ ตรงกับยอดเงินที่แสดงในงบฐานะการเงินที่ผู้สอบบัญชีรับรอง
• การจำแนกประเภทสินทรัพย์และหนี้สินต้องถูกต้องเป็นไปตามที่แบบภาษีกำหนด (อาจจะแตกต่างจากงบฐานะการเงินเล็กน้อย แต่ยอดรวมต้องตรงกัน)

รายละเอียดสินทรัพย์ หนี้สิน และส่วนของผู้ถือหุ้น

จะเห็นได้ว่าการยื่นแบบภาษีเงินได้นิติบุคคล ภ.ง.ด.50 นั้น มีรายละเอียดยิบย่อยหลายอย่าง ที่ผู้ประกอบการต้องทำความเข้าใจแต่เนิ่น ๆ รวมถึงนักบัญชีต้องระมัดระวังหลายจุด และต้องตรวจเช็กก่อนยื่นเพื่อให้มั่นใจว่าเรายื่นภาษีได้อย่างถูกต้อง และถึงแม้จะโดนสรรพากรตรวจสอบ ก็ไม่หวาดหวั่นเพราะมีเอกสารหลักฐานครบถ้วนนั่นเองค่ะ

คำถามพบบ่อย (FAQs) เกี่ยวกับ ภ.ง.ด. 50

1. ภ.ง.ด. 50 คืออะไร และใครมีหน้าที่ต้องยื่นบ้าง?

ตอบ: ภ.ง.ด. 50 คือแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี สำหรับบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล ใช้ยื่นเพื่อสรุปรายได้ ค่าใช้จ่าย และกำไรสุทธิของทั้งปี

2. กำหนดยื่น ภ.ง.ด. 50 ปี 2569

ตอบ: กรณีบริษัทปิดงบวันที่ 31 ธ.ค. 2568

• ยื่นแบบกระดาษ: ภายใน 2 มิถุนายน 2569

• ยื่นแบบออนไลน์ (e-Filing): ภายใน 8 มิถุนายน 2569

3. ภ.ง.ด. 50 ต่างจาก ภ.ง.ด. 51 อย่างไร?

ตอบ:

• ภ.ง.ด. 50 = ยื่นภาษี “สิ้นปี” (ผลประกอบการจริง)

• ภ.ง.ด. 51 = ยื่นภาษี “ครึ่งปี” (ประมาณการกำไร)

4. ถ้าขาดทุน ต้องยื่น ภ.ง.ด. 50 ไหม?

ตอบ: ต้องยื่น แม้บริษัทจะไม่มีรายได้หรือขาดทุนก็ตาม เพราะเป็นหน้าที่ตามกฎหมาย

5. สามารถแก้ไข ภ.ง.ด. 50 ได้หรือไม่?

ตอบ: สามารถยื่นเพิ่มเติม (ยื่นแก้ไข) ได้ หากพบว่าข้อมูลผิดพลาด แต่ควรทำโดยเร็วเพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับเพิ่ม

6. ถ้าไม่ยื่น ภ.ง.ด. 50 เลย จะเกิดอะไรขึ้น?

ตอบ: ถือว่าผิดกฎหมายอาจมีโทษ ดังนี้

• ประเมินภาษีย้อนหลัง
• ถูกเรียกตรวจสอบ
• มีค่าปรับและเงินเพิ่ม