ภ.ง.ด. 90 คืออะไร

ภ.ง.ด. 90 คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับคนที่มีรายได้อื่นนอกจากเงินเดือนที่ได้จากงานประจำในรอบภาษีปีนั้น ๆ เช่น ค่าจ้างจากอาชีพเสริม ค่าลิขสิทธิ์ ดอกเบี้ย เงินปันผล ค่าเช่าจากการให้เช่าห้องพักหรือคอนโด ค่าวิชาชีพอิสระ ค่ารับเหมา รายได้จากการขายของธุรกิจส่วนตัว เป็นต้น

ภ.ง.ด. 91 คืออะไร

ภ.ง.ด. 91 คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่มีเงินได้จากการทำงานประจำเพียงอย่างเดียวตลอดทั้งปี ทั้งเงินเดือน ค่าจ้าง โอที และโบนัส โดยไม่มีการรับรายได้จากงานอื่น ๆ หรือแหล่งอื่น ๆ เข้ามา 

ความแตกต่างระหว่าง ภ.ง.ด. 90 และ ภ.ง.ด. 91

ถ้าเราลองทำตารางเปรียบเทียบระหว่างแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้ง 2 ประเภท จะเห็นความแตกต่างที่ชัดเจนก็คือ

จากตารางนี้ น่าจะทำให้ทุกคนเข้าใจได้ว่า ใครที่มีรายได้หลายทาง หรือคนที่มีรายได้แต่ไม่ได้เป็นมนุษย์เงินเดือน ให้ยื่นแบบ ภ.ง.ด. 90 ส่วนมนุษ์เงินเดือนที่แท้ทรู (แบบไม่มีงานเสริมอื่นมาผสม) ให้ยื่นแบบ ภ.ง.ด. 91 เท่านั้นนะคะ

เอกสารที่ต้องใช้ในการยื่นแบบ ภ.ง.ด. 90 และ ภ.ง.ด. 91

การยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ไม่ว่าจะเป็นแบบ ภ.ง.ด. 90 หรือ ภ.ง.ด. 91 ก็ตาม จะต้องเตรียมเอกสารเหล่านี้ให้พร้อมก่อนการยื่นภาษี เพื่อป้องกันความผิดพลาด และเตรียมพร้อมรอการตรวจสอบ (พูดแล้วก็ขนลุก ฮ่าๆ)

1. หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ)
   จากนายจ้าง เช่น นายจ้างงานประจำ หรือผู้ว่าจ้างฟรีแลนซ์
2. หลักฐานรายได้เพิ่มเติม (กรณีมีเงินได้นอกเหนือจากงานประจำ) เช่น 
   • รายได้จากค่าเช่า ดอกเบี้ย เงินปันผล ฯลฯ
   • หลักฐานรับเงินจากธุรกิจส่วนตัว
3. เอกสารรายจ่ายที่ใช้ลดหย่อนภาษี เช่น
   • ใบเสร็จเบี้ยประกันชีวิต / ประกันสุขภาพ
   • หนังสือรับรองการบริจาค หรือ ใบเสร็จ e-Donation
   • ใบเสร็จค่าซื้อสินค้าในโครงการรัฐ (เช่น ช้อปดีมีคืน หรือ Easy E-Reciept)
   • ดอกเบี้ยบ้าน / กองทุน Thai ESG, RMF ฯลฯ

ขั้นตอนการยื่นภาษีออนไลน์สำหรับ ภ.ง.ด. 90 และ ภ.ง.ด. 91

การยื่นภาษีในปัจจุบันไม่ได้มีแค่การ Walk-in เข้าไปยื่นที่กรมสรรพากรอย่างเดียวแล้ว ทุกวันนี้เรายื่นแบบภาษี ภ.ง.ด. 90 และ ภ.ง.ด. 91 แบบออนไลน์ผ่านเว็บไซต์ของกรมสรรพากรได้ โดยมีขั้นตอนการยื่นออนไลน์ตามนี้เลย

1. เข้าสู่เว็บไซต์  E-FILING ของกรมสรรพากร https://efiling.rd.go.th/ จากนั้นคลิก “ยื่นแบบออนไลน์”
2. เข้าสู่ระบบโดยใช้เลขบัตรประจำตัวผู้เสียภาษี (สำหรับผู้มีเงินได้บุคคลธรรมดาให้ใช้เลขบัตรประชาชน) หรือใช้ชื่อผู้ใช้งาน ส่วนใครที่ไม่เคยเข้าใช้งานมาก่อน คลิก “สมัครสมาชิก”
3. เลือกที่ ภ.ง.ด. 90/91 จากนั้นคลิก “ยื่นแบบ”
4. เลือกแบบฟอร์มที่ต้องการยื่นให้ตรงกับรายได้ของตัวเอง
   1. ภ.ง.ด. 90 สำหรับผู้มีรายได้หลายประเภท (นอกเหนือจากเงินเดือน)
   2. ภ.ง.ด. 91 สำหรับผู้มีรายได้จากเงินเดือนทางเดียว
5. กรอกข้อมูลส่วนตัวสำหรับผู้เสียภาษี แล้วตรวจสอบข้อมูลทั้งหมดให้เรียบร้อย หากมีจุดที่ต้องแก้ ให้คลิก “แก้ไข” และแก้ข้อมูลได้เลย
6. คลิก “ระบุข้อมูล” เพื่อกรอกข้อมูลเงินได้ตามเอกสารที่ทุกคนเตรียมให้ถูกต้อง จากนั้นกดถัดไป
7. ใส่ข้อมูล “ค่าลดหย่อนภาษี” ตามกลุ่มค่าลดหย่อน ได้แก่ 
   1. กลุ่มค่าลดหย่อนส่วนตัวและครอบครัว
   2. กลุ่มค่าลดหย่อนด้านการออมและการลงทุน
   3. กลุ่มค่าลดหย่อนจากสินทรัพย์และมาตรการนโยบายภาครัฐ
   4. เงินบริจาค
8. หน้าเว็บไซต์จะแสดงหน้าผลการคำนวณภาษีให้เห็น ตรวจสอบข้อมูลให้ถูกต้องก่อนคลิก “ถัดไป”
9. ระบบจะสรุปรายการภาษีมาให้ว่า ต้องคืนเงินภาษีหรือชำระภาษีเพิ่ม หากต้องชำระเพิ่มระบบจะกำหนดการชำระเงินมาให้ด้วย
10. ระบบจะทำแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามาให้ ตรวจสอบความถูกต้องอีกครั้ง แล้วคลิก “ยืนยันการยื่นแบบ” เพียงเท่านี้การยื่นแบบก็จะสมบูรณ์ค่ะ

สำหรับช่วงเวลาที่ผู้มีเงินได้บุคคลธรรมดาต้องยื่นภาษีนั้น จะอยู่ในช่วงเดือนมกราคม - เมษายนของปีถัดไป เพราะฉะนั้น ทุกคนอย่าลืมยื่นภาษี ภ.ง.ด. 90 หรือ ภ.ง.ด. 91 กันด้วยน้า

สรุป

อ่านมาทั้งหมด ทุกท่านน่าจะพอเข้าใจแล้วว่า ภ.ง.ด. 90 และ ภ.ง.ด. 91 คือ แบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ที่มีความแตกต่างกันตรงประเภทรายได้คือ ภ.ง.ด. 90 ใช้กับมนุษย์เงินเดือนที่มีรายได้หลายทาง หรือคนที่ไม่ใช่มนุษย์เงินเดือน ส่วน ภ.ง.ด. 91 ใช้กับมนุษย์เงินเดือนขนานแท้ 100% ไม่มีรายได้อื่นมาผสม

โดยการยื่นแบบภาษีทั้ง 2 ประเภทนั้นจะต้องเตรียมเอกสารให้พร้อม และยื่นภาษีออนไลน์ง่าย ๆ ผ่านเว็บไซต์กรมสรรพากรตามขั้นตอนให้ถูกต้องภายในเวลาที่กำหนดนั่นเองจ้า

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับ ภ.ง.ด. 90 กับ ภ.ง.ด. 91

Q : ถ้าปีนี้เปลี่ยนงานกลางปี มีนายจ้างสองที่ ต้องยื่นแบบอะไร?

A : หากมีรายได้จากนายจ้างมากกว่า 1 รายในปีเดียวกัน ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด. 90 เพราะถือว่าได้รายได้มากกว่า 1 แหล่ง แม้จะเป็นเงินเดือนเหมือนกันก็ตาม พร้อมกับรวบรวมหน้งสือรับรองการหักภาษี (50 ทวิ) จากทั้ง 2 นายจ้างมายื่นให้ครบด้วย

Q : หากมีเงินได้ตามมาตรา 40(1) และ 40(8) ต้องยื่นแบบฯ ภ.ง.ด.91 หนึ่งฉบับ และแบบฯ ภ.ง.ด.90 อีกหนึ่งฉบับ หรือไม่
A : ให้นำเงินได้มาตรา40(1) กับ มาตรา 40(8) กรอกในแบบ ภ.ง.ด.90 เพียงฉบับเดียว

Q : หากยื่นแบบฯ ภ.ง.ด.90/91 ทางอินเทอร์เน็ตไปแล้ว แต่แสดงเงินได้ไม่ครบถ้วนหรือกรอกข้อมูลผิดพลาดต้องทำอย่างไร
A : 1. กรณีที่ขอคืนภาษี ให้ยื่นแบบเพิ่มเติมโดยกรอกรายการใหม่ทั้งหมด

2. กรณีที่มีภาษีต้องชำระ แต่ยังไม่ได้ชำระเงิน สามารถยกเลิกแบบได้ที่หน้าค้างชำระภาษี
3. กรณีที่มีภาษีต้องชำระ และชำระเงินแล้ว ให้ยื่นแบบเพิ่มเติมโดยกรอกรายการใหม่ทั้งหมด หากมีภาษีที่ต้องชำระสามารถนำเงินที่ชำระในแบบฯ ภ.ง.ด.90/91 ฉบับแรกหักออกก่อน และชำระเพิ่มเฉพาะส่วนที่ชำระขาดไป

Q : การเลือกประเภทเงินได้ตามมาตรา 40(1) กรณีนายจ้างจ่ายให้ครั้งเดียวเมื่ออกจากงาน ที่มีระยะเวลาการทำงานตั้งแต่ 5 ปีขึ้นไป ต้องเลือกประเภทเงินได้อย่างไร
A : ให้เลือกเงินได้ที่นายจ้างจ่ายให้ครั้งเดียวเพราะเหตุออกจากงาน กรณีไม่นำไปรวมคำนวณภาษี

Q : หากมีผู้จ่ายเงินได้มากกว่า 1 ราย ต้องกรอกเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้จ่ายเงินได้อย่างไร
A : กรณีได้รับเงินได้จากผู้จ่ายเงินได้มากกว่า 1 ราย ให้กรอกเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้จ่ายเงินได้รายที่ได้รับเงินได้มากที่สุด

References

https://www.rd.go.th/61081.html